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该服装厂当月销项税额为( )元。 A.463258.91 B.478991.45 C 153188.88 D 238188.89

题目

该服装厂当月销项税额为（ ）元。

A．463258.91

B．478991.45

C 153188.88

D 238188.89

参考答案和解析
正确答案：D
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第1题：

该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

A.187

B.132.6

C.121

D.51


参考答案：B
采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天。  该企业当月销售服装的销项税额=800×60%×17%+300×17%=132.6（万元）

第2题：

该食品厂当月销项税额为( )元。

A．238188.89

B．478991.45

C．153188.88

D．237795.58


正确答案：D

第3题：

该印刷厂当月销项税额为( )元。

A．463258．91 B．478991．45

C．486991．45 D．602991．45


正确答案：C

第4题：

该服装厂当月应纳增值税为（ ）元。

A. 136586.73

B．136251．45

C．144586．73

D．169390．04


正确答案：D

第5题：

该酒厂当月增值税销项税额是（ ）。

A．1549179.49元

B．1651179.49元

C．1654085.47元

D．1655538.46元


正确答案：C
该酒厂当月增值税销项税额=9200000×17%+600000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%=1564000+87179.49+2905.98=1654085.47(元)

第6题：

该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。

A.146.7

B.146.4

C.135.9

D.134.9


参考答案：A

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3（万元）
提供设计服务和创意策划服务的销项税额=（150+40.8）÷（1+6%）×6%=10.8（万元）
该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7（万元）

第7题：

当月该汽车厂赠送业务应计算的增值税销项税额为( )万元。

A．10．27

B．10．28

C．10．62

D．10．71


正确答案：B

第8题：

当月增值税销项税额为（ ）。

A．230180元

B．236980元

C．251256.6元

D．274380元


正确答案：

当月增值税销项税额=[500×1800+200×1602.9÷(1+17%)+257400÷(1+17%)]×17%=236980(元)

第9题：

该服装厂当月进项转出税额为（ ）元。

A．1911.15

B．1933．15

C．1869

D．3229


正确答案：A

第10题：

（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月，销售服装1000套，不含税市场价格为200元/套，300套用于职工福利，成本为140元/套，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额为（）元。

A.26000
B.33800
C.26023
D.32006

答案：B
解析：
本题考核当期销项税额的确定。自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形，价格明显偏低并无正当理由的，或者发生应税销售行为而无销售额的，由主管税务机关按照下列顺序核定销售：（顺序在前的优先选择）：（1）按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（2）按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定；（3）按照组成计税价格确定。因此，甲服装厂当月增值税销项税额＝（1000＋300）×200×13%＝33800（元）。

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