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业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。A.＋1.6B.－2.1C.－2.4D.＋2.4

题目

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

A．+1．6

B．-2．1

C．-2．4

D．+2．4

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第1题：

2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。

A．42200

B．41750

C．42500

D．42618


正确答案：B
解析：2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000-(400000+55000)×15%=41750(元)

第2题：

广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。

A．50000

B．70000

C．150000

D．220000


正确答案：B

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整


参考答案：A

第4题：

业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。

A．10800

B．11800

C．23400

D．23800


正确答案：A
解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)×0.5%=4200元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600元 广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)×2%-16800元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+4000)-16800=8200元

第5题：

业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122


正确答案：D
解析：业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
  广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
  实际发生1200万元，准予扣除。
  上年超限额广告费可结转扣除140万元。
  广告费应调减应纳税所得额140万元。
  业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

第6题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4


正确答案：A
解析：该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
  业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，
  实际发生4万元，应调增1.6万元。
  广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。
  合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第7题：

业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。

A．5000

B．30000

C．45000

D．50000


正确答案：C

第8题：

2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。

A．0

B．1295

C．1725

D．1685


正确答案：C
解析：业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+55000)×560=2275(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2275元。
2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-(400000+55000)×5‰=1725(元)

第9题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

A．调增1.6万元

B．调减2.1万元

C．调减2.4万元

D．调增2.4万元


正确答案：A
解析：该企业2008年销售收入总额
  =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
  业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
  广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
  合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第10题：

甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元


正确答案：AD
（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

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