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审计工作底稿的要素主要包括（ ）。

题目
审计工作底稿的要素主要包括（ ）。


A.审计项目名称

B.审计事项名称

C.审计过程和结论

D.审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名

E.附件数量
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第1题：

关于审计工作底稿的要素,下列说法中正确的有()。

A、审计工作底稿的标题

B、审计过程记录

C、审计标识及其说明

D、索引号及编号


正确答案：ABCD
解析：审计工作底稿的要素：
1.审计工作底稿的标题;
2.审计过程记录;
3.审计结论;
4.审计标识及其说明;
5.索引号及编号;
6.编制者姓名及编制日期;
7.复核者姓名及复核日期;
8.其他应说明事项。

第2题：

审计工作底稿主要包括下列哪些要素()。

A、被审计单位负责人的姓名

B、审计程序的执行过程及结构记录

C、审计结论、意见及建议

D、复核人员姓名和审计日期


正确答案：BCD

第3题：

在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。

A.已获取审计证据的重要程度

B.审计工作底稿的归档期限

C.编制审计工作底稿使用的文字

D.拟实施审计程序的性质


答案：A,D
解析：注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应当考虑下列因素：(1)被审计单位的规模和复杂程度;(2)拟实施审计程序的性质(选项D);(3)识别出的重大错报风险：(4)已获取审计证据的重要程度(选项A);(5)识别出的例外事项的性质和范围;(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性;(7)审计方法和使用的工具。

第4题：

下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

答案：B
解析：
审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。

第5题：

下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。

A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质
B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式
C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿
D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

答案：B
解析：
为便于会计师事务所内部进行质量控制和外部执业质量检查或调查，以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，选项B错误。

第6题：

简述审计工作底稿的构成要素。


正确答案：审计工作底稿应载明下列事项：(1)被审计单位的名称;
(2)审计事项及其期间或截止日期;
(3)审计程序的执行过程和执行结果记录;
(4)审计结论;
(5)执行人员姓名和执行日期;
(6)复核人员姓名、复核日期和复核意见;
(7)索引号及页次;
(8)审计标识与其他符号及其说明等。

第7题：

审计工作底稿的要素主要包括（ ）。

A.审计项目名称
B.审计事项名称
C.审计过程和结论
D.审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名
E.附件数量

答案：A,B,C,D,E
解析：
全部正确。

第8题：

审计工作底稿的种类有()。

A、综合类审计工作底稿

B、项目类审计工作底稿

C、业务类审计工作底稿

D、备查类审计工作底稿


参考答案：ACD

第9题：

下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
　

A.通常来说，对大型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对小型被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.识别和评估的重大错报风险水平不同，可能会导致审计工作底稿的格式、要素和范围不同
D.针对同一目标获取了不同审计证据，注册会计师可能区分其重要程度进行有选择性的记录

答案：A,B,C,D
解析：
上述四个选项，针对审计工作底稿格式、要素和范围的表述都是正确的。在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素包括：被审计单位的规模和复杂程度（选项A）；拟实施审计程序的性质；识别出的重大错报风险（选项C）；已获取的审计证据的重要程度（选项D）；识别出的例外事项的性质和范围；当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性；审计方法和使用的工具（选项B）

第10题：

在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（　　）。

A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的人员
C.修改或增加审计工作底稿的时间
D.复核审计工作底稿的时间和人员

答案：A,B,C,D
解析：
变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。

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