土地增值税的计算中,法定扣除项目不包括()

题目

土地增值税的计算中,法定扣除项目不包括()

  • A、纳税人转让房地产所收取的收入
  • B、开发土地的成本、费用
  • C、转让房地产有关的税金
  • D、取得土地使用权所支付的金额
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第1题:

在计算土地增值税时,如果纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20%,免征土地增值税;如果增值额超过扣除项目金额的20%,应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。( )


正确答案:×
本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定,扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的,按全部数额征税,而不是仅对起征点以上部分征税。

第2题:

关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中,正确的有( )。

A.扣除项目金额的确定,可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
B.扣除项目金额的确定,可按建筑面积计算分摊
C.扣除项目金额的确定,可按税务机关确定的其他方式计算分摊
D.总面积,是指可转让土地使用权的土地总面积
E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

答案:A,B,C,D
解析:
在土地开发中,因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的,按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规,不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

第3题:

计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计;


正确答案:×
取得土地使用权所支付金额=400+400×3%=412(万元) 开发成本=1600(万元) 开发费用=80+(412+1600)×5%=180.6(万元) 5600×5%×(1+7%+3%)=308(万元) 准予扣除项目合计=412+1600+180.60+308+(412+1600)×20%=2903(万元)

第4题:

营业税改征增值税后,土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入,土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目。( )


答案:错
解析:
本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。

第5题:

土地增值税的扣除项目不包括取得土地使用权时所支付的金额。( )


答案:错
解析:
本题考查的是土地增值税-扣除项目。土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权时所支付的金额。参见教材P242。

第6题:

土地增值税应纳税额的计算中,每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例,均不包括本比例数。( )

此题为判断题(对,错)。


正确答案:×

第7题:

土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为()。

A.土地增值税=增值额×30%
B.土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%
C.土地增值税=增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.土地增值税=增值额×60%-扣除项目金额×35%

答案:B
解析:
本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,计算公式为:土地增值税=增值额×40%-扣除项目金额×5%。

第8题:

计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。


参考答案:房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+(400+12+650)×20%=1471.36(万元)。

第9题:

土地增值税的扣除项目不包括( )。

A.土地使用权出让金
B.契税
C.土地开发成本
D.土地开发费用

答案:B
解析:
土地增值税的扣除项目为:
(1)取得土地使用权时所支付的金额;
(2)土地开发成本、费用;
(3)建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。

第10题:

土地增值税法定扣除项目有哪些?


正确答案: 1、取得土地权所支付的地价款和按照国家统一规定交纳的有关费用。
2、房地产开发的成本、费用。开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用;开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。
3、经过当地主管税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格。
4、与转让房地产有关的税金,包括纳税人在装让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税。转让时缴纳的教育费附加可以视为税金扣除。
5、财政部规定的其他扣除项目。依据规定,从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和为基数,加计20%的扣除额。

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