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土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目

题目

土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（）以内。

  • A、10%
  • B、5%
  • C、7%
  • D、1.5%
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第1题：

下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有( )。

A．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的

B．某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的

C．某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的

D．某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的

E．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息


正确答案：ACD
解析：选项B项按5%以内扣除；选项E不允许扣除。

第2题：

根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

答案：A
解析：
选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

第3题：

下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是( )。

A．凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的

B．利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的

C．凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的

D．不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，房地产开发费用一律按规定比例扣除


正确答案：C
解析：凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的，房地产开发费用是按照利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内扣除：凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按照(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内扣除。

第4题：

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的10%以内计算扣除。（　）


答案：对
解析：
本题考查的是土地增值税-扣除项目。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额的10%以内计算扣除。

第5题：

计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（ ）计算扣除。

A.10%以内
B.12%以内
C.15%以内
D.30%以内

答案：A
解析：
计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。

第6题：

房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为( )以内。

A．0.03

B．0.05

C．0.07

D．0.1


正确答案：B
解析：土地增值税计算中无3%与7%的比例，10%适用于利息支出不能提供金融机构的证明时，开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

第7题：

纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（ ）。

A.利息支出
B.房地产开发成本
C.转让房地产缴纳的城建税
D.取得土地使用权所支付的金额
E.转让房地产缴纳的教育费附加

答案：B,D
解析：
纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内，转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用。

第8题：

对转让房地产征收土地增值税时,其开发费用的扣除方法是()。

A.按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除

B.根据财务费用中的利息支出情况，来确定开发费用的扣除金额

C.能够按开发项目分摊利息支出并能够提供金融机构贷款证明的，按取得土地使用权的支付金额和房地产开发成本二者之和的5%(以内)计算扣除

D.专门从事房地产开发的企业，允许按取得土地使用权的支付金额与房地产开发成本(扣除计入开发成本中的利息支出)两项之和的20%计算加计扣除费用


参考答案：BCD

第9题：

下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D
解析：
选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

第10题：

根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

  • A、土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
  • B、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
  • C、纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
  • D、土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

正确答案:D

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