企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。

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第1题：

按照企业所得税法的规定,企业销售货物来源于中国境内、境外的所得,应按照交易活动发生地确定。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：√

第2题：

根据新的《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第3题：

《企业所得税法实施条例》第四十六条规定：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不能税前扣除。( )

答案：错误

第4题：

根据新的《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：ABD
本题考核企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

第5题：

按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是( )。

A．《企业所得税暂行条例》

B．《税收征收管理法实施细则》

C．《企业所得税法实施条例》

D．《企业所得税法》

正确答案：D
解析：D选项是全国人大通过的税收法律，效力最高，其余选项均是国务院及其部委制定的，其效力低于全国人大及其常委会通过的法律。

第6题：

在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。

A．按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

B．因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

C．按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

D．按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

正确答案：ABCD
解析：本题考核境外所得已纳税款的抵免。根据规定，不属于可抵免境外所得税税额的项目包括：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； (3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；(5)按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

第7题：

现行企业所得税法规定，对纳税人来源于中国境内和境外的全部收入均属于企业所得税的征税范围。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考核企业所得税的征收范围。企业所得税纳税义务人划分为居民企业和非居民企业。对居民企业，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；对非居民企业，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国税法征税范围。

第8题：

按照企业所得税法的规定,企业销售货物来源于中国境内、境外的所得,应按照货物起运地来确定。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：×

第9题：

依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

A 居民企业来源于中国境外的应税所得

B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得

参考答案：A

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得

答案：A,B,D

解析：

选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不在企业所得税征税范围。

企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例

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