按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征得境外所得税税款不得抵扣
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款补得抵扣
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款不得抵扣
按照《企业所得税法》及其实施条例规定,以及国内免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款可以抵扣
第1题:
某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元,在境外已缴纳了40%的所得税,该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。
A.264
B.79.2
C.160
D.132
第2题:
外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是( )。
A.可作为费用支出
B.可留待下年抵扣
C.可作为税额扣除
D.可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣
第3题:
下列关于我国纳税主体和税率的说法错误的是()。
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得额缴纳企业所得税
B、企业所得税的税率为25%
C、企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D、企业应纳税额=应纳税所得额*适用税率-抵免税额
第4题:
下列关企业境外所得税收抵免的规定中,表述正确的确、()。
A.可抵免境外所得税税额,是指来源于中国境外的所得
B.企业不能准确计算境外所得税税额的,在相应国家纳税的税收不得结转以后年度抵免
C.居民来源于境外的股息、红利,应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现
D.企业不能准确计算境外所得税税额的,在相应国家纳税的税收不得在该企业当期应纳税额中抵免
第5题:
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算,表述不正确的是( )。
A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额 ,其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除
B.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除
C.税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年
第6题:
下列关于业务(3)的说法中正确的是( )。
A.购入夏被的50%赠送客户视同销售,计算销项税额
B.购入夏被的50%发给职工福利,不可抵扣进项税额
C.购入夏被的50%发给职工福利,可抵扣进项税额
D.可抵扣的进项税额为2550元
第7题:
A、实行分2年抵扣的进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣
B、实行分2年抵扣的进项税额中,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣
C、实行分2年抵扣的进项税额中,纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证
D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从销项税额中扣减
第8题:
根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。
A.超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B.居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可从当期应纳税额中抵免
C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D.抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免
第9题:
下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的的计算,表述不正确的是( )。
A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额税额中扣除
B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的,其超过部分可作为费用列支
C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,低于按规定计算的扣除限额,可从应纳税额中据实扣除
D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额,超过扣除限额的.其超过部分可以后年度税额扣除的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年
第10题: