审计人员在审查某企业销售费用明细账时,发现如下记录: (1)专设销售机构人员的工资及奖金7 700元; (2)支付违约金和赔偿金2 000元; (3)招待客户的费用3 200元; (4)支付产品的包装费4 000元。 请指出存在的问题。
第1题:
(一)资料
2010年3月,某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。
2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:比较各月营业收人的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3.审计人员在审查主营业务收人明细账时,发现有多笔销售退网业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。
4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料l”中,违反内部控制要求的有:( )
A.销售部门负责批准赊销信用
B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.主管会计负责批准坏账的核销
第2题:
第3题:
2010年3月,某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到:销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。 2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序:比较各月营业收人的变动情况,了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比,分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证,审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3.审计人员在审查主营业务收人明细账时,发现有多笔销售退网业务,追查至记账凭证,未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实,相关销售业务实际并未发生。 4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时,发现当年营业收入明显比上年减少,而据销售部门反映,该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证,发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5.审计人员在审查应收账款明细账时,发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2 要求:根据上述资料,为下列1~5题从备选答案中选出正确的答案。 “资料”中,违反内部控制要求的有: A.销售部门负责批准赊销信用 B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C.出纳员负责记录主营业务收入明细账 D.主管会计负责批准坏账的核销
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年,金额238万元,询问被审计单位相关人员并查阅凭证,未能取得充分证据,审计人员应当( )。 A.核对总账与明细账 B.确认款项不需支付 C.做出账实不符的结论 D.向债权人函证
第9题:
第10题:
审计人员王军审查海河公司应付账款明细账时,发现20X2年A公司明细账有贷方余额97000元,经查证有关凭证,是20X2年向A公司购买木料的货款。分析可能出现的问题,说明是否需要进一步审查。如需要,说明如何审查,并提出审计意见。