简述审计工作底稿的复核。

题目

简述审计工作底稿的复核。

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第1题:

签发审计报告前的审计工作底稿的复核是对整套工作底稿进行的( )。 A.真实性复核 B.时问性复核 C.完整性复核 D.原则性复核


正确答案:D
考点:熟悉资产评估的含义和范围、资产评估的程序,会计报表审计。见教材第三章第二节,P96。

第2题:

下列关于审计工作底稿的说法中正确的有( )。

A.审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料
B.只有记录审计过程和结论审计工作底稿需要归档
C.编写审计工作底稿应内容完整
D.审计工作底稿相互引用时应注明索引号
E.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核

答案:A,C,D
解析:

第3题:

在审计工作底稿三级复核制度下,部门经理应对工作底稿进行( )。

A.详细复核

B.一般复核

C.重点复核

D.完全复核


正确答案:B

第4题:

(2019年)下列有关审计工作底稿复核的说法中,错误的是( )。

A.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间
B.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿
C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿
D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿

答案:B
解析:
项目合伙人无须复核所有审计工作底稿。项目合伙人复核的内容包括:(1)对关键领域所作的判断,尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项;(2)特别风险;(3)项目合伙人认为重要的其他领域。

第5题:

下列各项关于复核审计工作底稿的表述中正确的是( )。

A.会计师事务所在安排复核工作时,应当由项目组内相互复核,以确保所有工作底稿均得到复核
B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿
D.如果出具审计报告的时间紧张,可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核

答案:B
解析:
选项A不正确,会计师事务所在安排复核工作时,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。项目组需要在制订审计计划时确定复核人员的指派,以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。选项C不正确,审计项目复核贯穿审计全过程,随着审计工作的开展,复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿。选项D不正确,只有完成了项目质量控制复核,才能签署审计报告。

第6题:

简述审计工作底稿三级复核制度的内容。


正确答案:审计工作底稿三级复核制度是指审计工作底稿应由项目负责人、部门负责人和审计机构的责负人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。审计工作底稿复核的主要内容包括:①所引用的有关资料是否可靠;②所获取的审计证据是否从充分;③审计程序和审计方法是否恰当;④审计结论是否正确。

第7题:

下列关于审计工作底稿的说法中,正确的有( )。

A.审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
B.审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要作证资料
C.非重大事项的审计工作底稿不用进行复核
D.编写审计工作底稿应内容完整
E.审计工作底稿的形式应统一一致

答案:A,B,D
解析:
选项C的错误在于不是非重大事项的审计工作底稿不用进行复核,而是任何审计工作底稿都必须进行复核;选项E,审计工作底稿的形式多种多样,底稿中记录的内容也各不相同,很难用一种形式将它们统一起来。

第8题:

下列关于审计工作底稿的说法中,错误的是:

A.审计工作底稿是控制审计质量的手段

B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C.审计工作底稿是编写审计报告的依据

D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核


正确答案:D

第9题:

在审计工作底稿归档后,注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿,应在审计工作底稿中记录的事项包括(  )。

A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的人员
C.修改或增加审计工作底稿的时间
D.复核审计工作底稿的时间和人员

答案:A,B,C,D
解析:
变动审计工作底稿时应记录:(1)修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员(选项BCD);(2)修改或增加审计工作底稿的理由(选项A)。

第10题:

下列有关复核审计工作底稿的表述中,错误的是( )。

A、对审计工作底稿的复核可分为两个层次,包括项目组内部复核和项目合伙人的质量控制复核
B、审计项目经理对审计工作底稿的复核是最详细的复核
C、由项目经理对工作底稿的复核属于第一级复核,该级复核通常在审计现场完成,以便及时发现和解决问题,争取审计工作的主动
D、项目质量控制复核并不能减轻项目合伙人的责任,更不能替代项目合伙人的责任

答案:A
解析:
对审计工作底稿的复核可分为项目组内部复核和独立的项目质量控制复核两个层次,项目组内部复核又分为审计项目经理的现场复核和项目合伙人的复核两个层次。

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