销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？

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第1题：

销售与收款循环包括销售与收款两个方面。()

参考答案：√

第2题：

在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）。

A、职责分工与授权批准制度设计
B、货币资金核算控制制度设计
C、销售与收款业务会计核算控制制度设计
D、储存业务内部会计控制制度设计
E、销售与发货控制制度设计

正确答案:A,C,E

第3题：

以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：

A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立

B．向客户提供赊销信用要经过授权批准

C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件

D．对销售与收款业务进行独立检查

E．批准请购与采购部门相互独立

正确答案：ABCD

第4题：

简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试

正确答案:（1）销售交易的内部控制和控制测
试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
（2）收款交易的内部控制和控制测试
按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。

第5题：

销售与收款循环内部控制包括（）。

A、批准赊销与销售相互独立
B、批准赊销与发货开票相互独立
C、支付货款与记录相互独立
D、批准坏账与收款，记账相互独立
E、编制和寄送对账单与收款、记账业务相互独立

正确答案:A,B,D,E

第6题：

（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（）。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：A,B,C

解析：

选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

第7题：

对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？

正确答案: 了解和描述销售与收款循环内部控制制度；
抽样审核销货发票；
检查销售退回、折让、折扣的核准；
抽样审查收款的凭证；
审查确认坏帐损失的审批制度；
评价销售与收款内控制度的有效性。

第8题：

销售与收款内部控制的主要方法包括()。

A、职责分工

B、授权批准

C、一般控制

D、特殊控制

E、普通控制

参考答案：AB

第9题：

主管销售与收款业务的负责人对该单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。

正确答案:正确

第10题：

销售与收款循环的实质性程序包括哪些主要内容？

正确答案:销售与收款循环的实质性程序主要包括实质性分析程序和细节测试。
1.就实施销售与收款循环的实质性分析程序而言，主要内容包括：
（1）识别需要运用实质性分析程序的交易或账户余额。
（2）确定期望值及可接受的差异额。
（3）识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系。
（4）调查重大差异并做出判断。
（5）总结并形成结论。
2.就实施销售与收款循环的细节测试来说，通常，从业务流程的主要交易中选取样本，检查其支持性证据，并对主要交易实施截止测试。交易的细节测试，有些适用于各个审计项目，有些则取决于被审计单位内部控制的健全程度和审计人员实施控制测试的结果，从而可能只适用于某些审计项目。交易的细节测试（程序）包括销售交易的细节测试（程序）和收款交易的细节测试（程序）。

销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？

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