监管机构对再保险公司的持续经营能力产生重大怀疑,应当向其他有关的

题目

监管机构对再保险公司的持续经营能力产生重大怀疑,应当向其他有关的保险和再保险监管机构通报信息,其他监管机构必须根据国内法律的规定,遵循()原则。

  • A、及时有效
  • B、信息保密
  • C、相关信息共享
  • D、留档可查
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第1题:

监管机构对再保险公司的持续经营能力产生重大怀疑,应当向其他有关的保险和再保险监管机构通报信息,其他监管机构必须根据国内法律的规定,遵循( )原则。

A. 及时有效

B. 信息保密

C. 相关信息共享

D. 留档可查


参考答案:B
【解析】知识点来自《保险学》教材第441页,再保险监管在纠正和处罚方面的原则。
在纠正和处罚方面,保险监管机构发现再保险人存在问题时,应有权采取相应的补救措施。考虑到再保险人和直接保险人面临的问题有所不同,应针对遇到的问题给予相应的制裁。监管机构必须拥有足够的手段,监管权力和措施应当在法律或监管规章中得到明确。如果监管机构对再保险公司的持续经营能力产生重大怀疑,应当向其他有关的保险和再保险监管机构通报信息,其他监管机构必须根据国内法律的规定,遵循信息保密原则。

第2题:

丁注册会计师负责D公司(上市公司)20×8年度财务报表审计业务,在审计完成阶段,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。

注册会计师应当充分关注D公司在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险,下列不属于财务方面存在疑虑的事项或情况的是( )。

A.资不抵债

B.重要子公司无法持续经营且未进行处理

C.无法继续履行重大借款合同中的有关条款

D.人力资源或重要原材料短缺


正确答案:D
解析:选项D属于经营方面存在疑虑的事项;选项ABC都属于财务方面存在疑虑的事项。

第3题:

期货公司在中国证监会不同派出机构辖区变更住所的,应当符合下列( )条件。

A.符合持续性经营规则

B.近2年内无重大违法违规经营记录。未发生重大风险事件

C.近3年内无重大违法违规经营记录。未发生重大风险事件

D.中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件


正确答案:ABD

根椐《期货公司管理办法》第二十一条规定,期货公司变更住所应当符合下列条件:()符合持续性经营规则;(二,近2年内无重大违法违规经营记录,未发生重大风险事件;()中国证监会根据审慎监管原则规定的其他条件。

第4题:

针对管理层和注册会计师对持续经营的责任,以下说法中,错误的是(  )。

A.注册会计师在了解被审计单位及其环境时应当对持续经营作出初步的评价
B.注册会计师应当就管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据,并根据获取的审计证据就被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论
C.如果管理层评价结果表明对持续经营能力产生重大疑虑的,则其应当在财务报表附注中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的因素以及拟采取的改善措施
D.如果注册会计师未在审计报告中提及与被审计单位持续经营能力相关的重大不确定性,则被视为对被审计单位持续经营能力的合理保证

答案:D
解析:
注册会计师未在审计报告中提及与被审计单位持续经营能力相关的重大不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证,故选项D错误。

第5题:

企业对持续经营能力产生重大怀疑的,应当在财务说明书中说明导致对持续经营能力产生重大怀疑的影响因素( )。


正确答案:×
解析】企业对持续经营能力产生重大怀疑的,应当在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的影响因素。

第6题:

注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括()。

A、披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况

B、披露管理当局拟采取的改善措施

C、因持续经营假设不确定考虑解除约定

D、被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务


参考答案:ABD

第7题:

期货公司有( )情形的,应当立即书面通知全体股东,并向期货公司住所地的中国证监会派出机构报告。

A.拟更换人事经理

B.客户发生透支、穿仓

C.发生突发事件,对期货公司和客户利益产生或可能产生重大不利影响

D.其他可能影响期货公司持续经营的情形


正确答案:CD
《期货公司管理办法》第三十七条规定,期货公司有下列情形之一的,应当立即书面通知全体股东,并向期货公司住所地的中国证监会派出机构报告:(一)公司或其董事、监事、高级管理人员因涉嫌重大违法违规被有权机关立案调查或者采取强制措施;(二)拟更换董事长、总经理;(三)财务状况恶化,不符合中国证监会规定的风险监管指标标准;(四)客户发生重大透支、穿仓;(五)发生突发事件,对期货公司和客户利益产生或者可能产生重大不利影响,(六)其他可能影响期货公司持续经营的情形。中国证监会及其派出机构对期货公司及其营业部作出的整改通知、监管措施和行政处罚等,期货公司应当书面通知全体股东。

第8题:

再保险监管的信息交流也很重要,通过有关再保险的信息交换,监管机构可以学习其他机构的经验,这对具有( )和动态特征的再保险人的监管尤为重要。

A. 国际性

B. 信息化

C. 技术性

D.全球化


参考答案:A
【解析】知识点来自《保险学》教材第440页,再险监管应确保再保险人的公司治理的有效性。
监管原则应该确保再保险人的公司治理是有效的,例如,应当有关于董事会作用和责任的规定。再保险人和直接保险人在许多方面面临着同样的问题,但是再保险人的某些方面会有所不 同,有时更为敏感,更为突出。因此,应当要求再保险人建立适当的政策和程序。再保险监管的信息交流也很重要,通过有关再保险的信息交换,监管机构可以学习其他机构的经验,这对具有国际性和动态特征的再保险人的监管尤为重要。

第9题:

在编制财务报表时,如果企业管理部门对持续经营能力产生重大怀疑的,应当采用其他基础编制财务报表。()


答案:错
解析:
企业在编制财务报表时,管理层应当对持续经营的能力进行估计。如果企业管理部门对持续经营能力产生重大怀疑的,应当在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的影响因素。

第10题:

针对( ),注册会计师应当在整个审计过程中保持警觉。

A.所有的审计证据
B.所有导致对被审计单位持续经营能力产生所有疑虑的事项或情况的审计证据
C.有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生确定性的事项或情况的审计证据
D.有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的审计证据

答案:D
解析:
针对有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的审计证据,注册会计师应当在整个审计过程中保持警觉。

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