某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下: (1)

题目

某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下: (1)店堂点餐消费收入400000元,含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。 (2)KTV包房取得收入150000元,含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。 (3)打包外卖餐饮收入100000元,含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。 (4)当月外购食材200000元,其中部分取得增值税专用发票,注明价款80000元、税额13600元,无法区分食材的具体用途。 (其他相关资料:啤酒的消费税税率为250元/吨,娱乐业营业税税率20%,啤酒屋按小规模纳税人缴纳相关增值税) 计算啤酒屋应缴纳的增值税。

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相似问题和答案

第1题:

某企业2005年12月份发生如下经济业务(均不考虑相关税费)。要求:根据经济业务编制会计分录。

(1)12月2日购入不需要安装的设备一台,价款200 000元,已用银行存款支付。


正确答案:
【参考答案】(每个会计分录2分,共30分。会计科目、借贷方向或金额错误不得分,没
有写明细科目的扣0.5分)
(1)借:固定资产    200 000
贷:银行存款    200 000

第2题:

为了尽快编制会计报表,某企业提前将本会计期间内发生的经济业务基本登记入账后开始办理结账手续。


答案:错
解析:

第3题:

某企业现有业务员120人,业务主管10人,销售经理4人,销售总监1人,该企业人员变动矩阵如下:

A.12

B.19

C.60

D.72


正确答案:B
解析:本题考查马尔科夫模型。马尔科夫模型是用来预测具有时间间隔(如一年)的时间点上,各类人员分布状况的方法。该方法的基本思路是:找出企业过去在某两个职务或岗位之间的人事变动的规律,以此推测未来企业中这些职务或岗位的人员状况。则一年后业务主管内部供给量=10×0.7+ 120×0.1=19人。

第4题:

应付款系统的启用会计期间应满足如下条件()

  • A、启用会计期间必须可以账套的启用期间
  • B、启用会计期间可以等于账套的启用期间
  • C、启用会计期间可以等业务日期
  • D、启用会计期间可以大于业务日期

正确答案:A,B

第5题:

马拉多纳在世界杯上著名的“上帝之手”和“连过五人”发生在同一届世界杯。


正确答案:正确

第6题:

商场内设啤酒屋,自制啤酒1吨,取得零售销售收入20000元。


正确答案:
商场内的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税。消费税额为每吨250元,并应计算缴纳增值税,增值税销项税额=20000÷1.17×17%=2905.98(元)。

第7题:

某公司2019年1月与部分员工发生如下业务:
(1)辞退了在公司工作8年的甲某,辞退时公司给予甲某一次性补偿120000元,已知当地上年职工月平均工资为2200元。
(2)在住房制度改革期间以外,支付80万元购进一套高级公寓,之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某。
(3)丙某办理了提前退休手续,距离法定退休年龄还有2年,从该公司取得一次性补贴收入180000元。
问题:计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税。


答案:
解析:
(1)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。
超过3倍数额的部分=120000-2200×12×3=40800(元)
甲某应纳个人所得税=40800×10%-2520=1560(元)。
(2)单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,符合规定的,不并入当年综合所得,以差价收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除数
(800000-300000)÷12=41666.67(元),确定适用税率为30%,速算扣除数为4410元。
乙某应纳个人所得税=500000×30%-4410=145590(元)。
(3)个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式:
应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数
丙某应纳个人所得税=(180000÷2-60000)×3%×2=1800(元)。

第8题:

世界杯期间,某校初二二班部分学生自发组成球迷团体,整日沉迷于球赛而影响正常的学习,作为班主任,应该怎样对其进行引导和教育?


正确答案:

第9题:

应收款系统的启用会计期间应满足如下条件()

  • A、大于等于账套的启用期间
  • B、小于等于账套的启用期间
  • C、大于等于业务日期
  • D、小于等于业务日期

正确答案:A

第10题:

某中心为小规模纳税人,2014年9月发生如下业务,账务如何处理? 向农行借入半年期借款100 000元; 


正确答案: 借:银行存款100 000
贷:短期借款100 000

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