违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）

题目

如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）

  • A、及时向适当层级的集团管理层通报
  • B、与集团治理层讨论
  • C、要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据
  • D、告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员
如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通，下列说法中正确的有( )。

A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项

答案：A,C,D
解析：
如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，或者有关信息表明可能存在舞弊，集团项目组应当及时向适当层级的集团管理层通报，以便管理层告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员，选项B错误。

第2题：

下列有关集团项目组参与组成部分注册会计师的工作的说法中，正确的是（ ）。

A.如果在组成部分内识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当参与组成部分注册会计师的进一步审计程序
B.如果组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中，集团项目组无法通过参与组成部分注册会计师的工作消除该影响
C.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
D.集团项目组无法通过参与组成部分注册会计师的工作，消除对组成部分注册会计师缺乏行业专门知识的疑虑

答案：C
解析：
选项A，如果在由组成部分注册会计师执行相关工作的组成部分内，识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当评价针对识别出的特别风险拟实施的进一步审计程序的恰当性。根据对组成部分注册会计师的了解，集团项目组应当确定是否有必要参与进一步审计程序。选项B和选项D，集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作，消除对组成部分注册会计师专业胜任能力的并非重大的疑虑（如认为其缺乏行业专门知识），或消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响。

第3题：

集团项目合伙人应当考虑审计范围受到限制时的承接是否恰当。在集团管理层施加限制的以下情形中，对于能否承接集团审计业务表述中不恰当的是（ ）。

A．即使集团项目组接触组成部分信息受到限制，如果该组成部分不是重要组成部分，且集团项目组拥有其整套财务报表和审计报告，并能够接触集团管理层拥有的与该组成部分相关的信息，则集团项目组可能认为可以承接

B．集团项目组接触组成部分信息受到限制，如果该组成部分是重要组成部分，集团项目组就无法遵守审计准则中与集团审计相关的要求，则集团项目组可能认为不能承接

C．如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据，则集团项目组可能认为不能承接

D．如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触组成部分的信息，则集团项目组认为不能承接


正确答案：D
选项D不恰当。如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触不重要的组成部分的信息，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，则集团项目组认为可以承接，但是受到限制的原因可能影响集团审计意见。

第4题：

在确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报时，集团项目组应当考虑的有（　　）。

A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D.组成部分注册会计师识别出的所有内部控制缺陷

答案：A,B,C
解析：
在确定向集团治理层和集团管理层通报的内容时，集团项目组应当考虑：①集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷；②集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷；③组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷。

第5题：

下列关于集团项目组参与组成部分注册会计师工作的理解中，不恰当的是（　　）。

A.如果是不重要的组成部分，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度将根据集团项目组对组成部分注册会计师了解的不同而不同
B.如果是不重要的组成部分，集团项目组不会参与组成部分注册会计师实施的风险评估工作
C.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师或组成部分管理层讨论对集团而言重要的组成部分业务活动
D.如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应该与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性

答案：B
解析：
即使某一组成部分未被视为重要组成部分，集团项目组仍可能决定参与组成部分注册会计师的风险评估，选项B错误。

第6题：

下列各项关于评价与组成部分注册会计师的沟通的说法中，不正确的是（　　）。

A.集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通
B.集团项目组应当与组成部分注册会计师、组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项
C.集团项目组应当确定是否有必要复核组成部分注册会计师审计工作底稿的相关部分
D.如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应对集团财务报表整体发表无法表示意见

答案：D
解析：
如果认为组成部分注册会计师的工作不充分，集团项目组应当确定需要实施哪些追加的程序，以及这些程序是由组成部分注册会计师还是由集团项目组实施，选项D不正确。

第7题：

MK会计师事务所负责审计甲集团公司2018年度财务报表，M注册会计师为集团项目合伙人。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结，部分内容摘录如下：
（1）因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表了非无保留意见，所以集团项目组在审计报告中提及了组成部分注册会计师的工作。
（2）在项目组的讨论中，M注册会计师认为基于集团审计目的，集团项目组需要了解所有组成部分的注册会计师。
（3）集团项目组在制定组成部分总体审计策略时，使用了集团财务报表整体的重要性。
（4）集团项目组对存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的组成部分在集团层面实施了分析程序。
（5）对于涉及合并的部分，集团项目组评价合并调整的适当性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象。
（6）如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出集团项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。


答案：
解析：
（1）不恰当。除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，并且这样做对充分说明情况是必要的，否则不应提及组成部分注册会计师。
（2）不恰当。只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。/如果集团项目计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无需了解这些组成部分注册会计师。
（3）不恰当。在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性。
（4）不恰当。应使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计。/针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计。/针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序。
（5）不恰当。集团项目组还应当评价合并调整的完整性和准确性。
（6）恰当。

第8题：

注册会计师的下列做法中，正确的有（　）。

A.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责
B.注册会计师对集团财务报表出具审计报告时应提及组成部分注册会计师
C.对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施分析程序
D.如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注的舞弊，集团项目组应及时向适当层级的集团管理层通报

答案：A,C,D
解析：
选项B注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师。 @##

第9题：

集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（　）。

A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D.与组成部分注册会计师.组成部分管理层或集团管理层（如适用）讨论在评价过程中发现的重大事项

答案：A,B,C
解析：
选项D属于与组成部分注册会计师的沟通时，集团项目组应当考虑的问题。

第10题：

针对集团项目组参与组成部分注册会计师的工作，以下说法中正确的有(　　)。

A.集团项目组应当参与重要组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B.集团项目组参与重要组成部分注册会计师实施的风险评估程序，目的是发现集团财务报表的重大错报
C.如果识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当参与进一步审计程序
D.如果决定参与不重要的组成部分，则该组成部分不是重要组成部分这一事实成为次要考虑因素

答案：A,D
解析：
选项B，集团项目组参与重要组成部分注册会计师实施的风险评估程序，目的是识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。选项C，如果识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当评价针对识别出的特别风险，组成部分注册会计师拟定的进一步审计程序的恰当性，并根据对组成部分注册会计师的了解，确定是否有必要参与进一步审计程序。

更多相关问题
相关内容