全面营改增后,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

题目

全面营改增后,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

  • A、共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产
  • B、专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产
  • C、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
  • D、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
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第1题:

营改增试点地区一般纳税人提供应税服务,其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设()专栏。

  • A、销项税额
  • B、进项税额
  • C、待抵扣进项税额
  • D、营改增抵减的销项税额

正确答案:D

第2题:

不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些?


正确答案: (1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(5)前4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

第3题:

将购入货物奖励给职工,则( )。

A.不得从销项税额中抵扣其进项税额

B.可以从销项税额中抵扣其进项税额,也必须计算其销项税额

C.计算其销项税额,同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D.不计销项税额,同时可以抵扣其进项税额


正确答案:A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费,由于货物来源是购入的,则不能抵扣其进项税。 

第4题:

营改增实施后,纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备()。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本
  • B、书面合同
  • C、付款证明
  • D、境外单位的对账单或者发票

正确答案:B,C,D

第5题:

下列进项税额不准抵扣的有()

  • A、票款不一致的增值税专用发票
  • B、营改增前购买,税改后收到发票
  • C、营改增前购买,税改后付款
  • D、非正常损失材料发票

正确答案:A,B,D

第6题:

不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些?


正确答案: (1)购固定资产;
(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(5)非正常损失的购进货物;
(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(7)纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

第7题:

营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备,不是专用于简易计税办法计税项目的,按照规定可以全额抵扣进项税额。


正确答案:正确

第8题:

2016年5月1日至2019年3月31日,下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定,表述正确的有( )。

A.房地产开发企业自行开发的房地产项目,其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
C.融资租入的不动产,其进项税额分2年从销项税额中抵扣
D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣
E.不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

答案:D,E
解析:
2016年5月1日至2019年3月31日,房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

第9题:

哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣?


正确答案: (一)从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
(四)接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。

第10题:

营改增后,购进烟酒招待用品取得专用发票,进项税额可以抵扣吗?


正确答案: 不可以。

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