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某杂志社专职记者2017年12月取得工资3400元，同时由于在单

题目

某杂志社专职记者2017年12月取得工资3400元，同时由于在单位杂志上发表文章，取得报酬2000元，则该记者当月应缴纳的个人所得税为（）元。

  • A、85
  • B、445
  • C、735
  • D、968
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第1题：

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。

A．不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B．在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入l万元

C．在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D．受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元


正确答案：BC
【解析】(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

第2题：

居民个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。

A.公司独立董事取得的董事费
B.杂志社保洁人员在杂志社发表作品取得的所得
C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.支付给本单位销售人员的年度考核奖金

答案：D
解析：
选项A：按劳务报酬所得计税；选项B：按稿酬所得计税；选项C：按特许权使用费所得计税。

第3题：

某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税( )元。

A．1580

B．1780

C．1640

D．1530


正确答案：C
解析：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。因为本题目在本单位杂志上发表文章取得的所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。
10400÷12=866.67(元)，适用税率10%、速算扣除数25
应纳个人所得税=(5200+1800-2000)×15%-125+10400×10%-25=1640(元)

第4题：

（2017年）个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员自己“走穴”演出取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

答案：D
解析：
选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项BC，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

第5题：

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

答案：A
解析：
【知识点】 其他

第6题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（　　）。

A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬
B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬
C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

答案：A
解析：
选项BD：按劳务报酬所得缴纳个人所得税；选项C：按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

第7题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B.演员自己“走穴”演出取得的报酬
C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

答案：D
解析：
选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

第8题：

陈某在2007年4月取得四项收入：从其公司领取工资2000元，因为出租经营用房取得租金收入3000元，向杂志社投稿取得稿酬1000元，在银行的存款取得利息800元。如果工资、薪金所得应纳税所得额在500元以下的部分适用5%的税率，500-2000元的部分适用10％的税率。

要求：根据我国《个人所得税法》的有关规定，回答下列问题：

1．陈某的数项收入中 ，哪些需要缴纳个人所得税？

2．其计税依据如何确定？

3．陈某应缴纳的个人所得税是多少？


正确答案：
1.陈某的数项收入中，工资薪金、房屋租赁收入、稿酬、银行存款利息都需要缴纳个人所得税。 
2.（1）工资薪金，以每月收入额减除费用1600元后的余额，应纳税所得额为2000-1600=400元 
  （2）财产租赁收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为3000-800=2200元 
  （3）稿酬所得收入不超过4000元的，减除费用800元，应纳税所得额为1000-800=200元 
  （4）利息所得以每次收入额为应纳税所得额。应纳税所得额为800元。 
3.（1）工资薪金的个人所得税为：400×5%=20（元） 
  （2）房屋租金收入的个人所得税为：2200×20%=440（元） 
  （3）稿酬所得的个人所得税为200×20%×(1-30%)=28（元） 
  （4）利息所得的个人所得税为800×20%=160（元） 
       陈某应缴纳的个人所得税为20+440+28+160=648（元）  

第9题：

下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

A.个人兼职取得的收入
B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费
D.个人取得特许权的经济赔偿收入

答案：A
解析：
选项A，个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项B，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；选项C，任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

第10题：

个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬
B、演员自己“走穴”演出取得的报酬
C、高校教授为某杂志社审稿取得的报酬
D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

答案：D
解析：
选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。@

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