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在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。

题目

在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额。财产租赁合同就是其中的一种，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

  • A、定额10元
  • B、预期金额5元
  • C、定额15元
  • D、定额5元
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第1题：

对于签订时无法确定计税金额的合同，可在合同结算时根据实际计税金额，汇总缴纳。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：应当先定额贴花5元，待合同结算时根据实际计税金额，汇总缴纳。

第2题：

按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（ ）。

A．减半贴花

B．全额贴花

C．补贴印花

D．加倍贴花


正确答案：C
考核目的：应税合同缴纳印花税的具体规定。

第3题：

在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。

A．5

B．8

C．10

D．15


正确答案：A

第4题：

税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

A.合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花
B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

答案：C,E
解析：
选项 C:已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项 E:对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

第5题：

税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于其确定印花税的做法不正确的是（ ）。

A.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花
B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花
C.签订的无息、贴息贷款合同免征印花税
D.应税合同在签订时无法确定计税金额，暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花

答案：D
解析：
应税合同在签订时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

第6题：

对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额( )贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

A．10元

B．1元

C．15元

D．5元


正确答案：D

第7题：

（2016年）税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

A.合同签订时无法确定金额的，先按定额5元贴花，待金额确定后再补贴印花
B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

答案：C,E
解析：
选项C：已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项E：对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

第8题：

在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。

A.定额10元

B.预期金额5元

C.定额15元

D.定额5元


参考答案：D

第9题：

下列关于印花税计税依据表述错误的是（　）。

A.有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花
　　B.国际货运运费结算凭证在国外办理的，不需要缴纳我国印花税
　　C.研究开发经费不作为技术合同的计税依据
　　D.应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花

答案：B
解析：
国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。

第10题：

下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有( )。

A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额
C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

答案：C,E
解析：
选项C,已税合同修改后减少金颠的，不能退还印花税;选项E，技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

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