合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
已税合同修订后增加金额的,有否重新全额计贴印花
未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
第1题:
注册税务师在审核应税合同的计税依据时,应关注以下( )方面。
A.合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税
B.已税合同修订后增加金额的,有否补贴印花
C.未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花
D.了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E.当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税
第2题:
注册税务师在对从事广告业的企业进行纳税审核时,审核要点有( )。
A.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业应收的收入是否入账
B.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无向对方索取货物,而不折算为收入入账的情况
C.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账,不计算营业税的情况
D.审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款,混入免税收入中偷逃税款的情况
E.审核企业有无将支付给电视台、广播电台的播映费从应税收入中扣除,少计算营业税计税依据,少缴营业税的情况
第3题:
注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时,应当注意( )。
A.了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点,确定应税凭证可能发生的主要范围
B.核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等,按合同金额和适用的税率计算应纳税额
C.核查企业具有合同性质的票据、单据
D.对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证,还应核查计税金额与扣除金额,确定计税依据
E.将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后,如税额较大的(超过100元)可用税收缴款书缴纳税款
第4题:
第5题:
注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核,发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务,经抽调加工定做合同,发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,则注册税务师认为下列情况中( )是不正确的。
A.一并按“加工承揽合同”计税贴花
B.一并按“购销合同”计税贴花
C.一并按五元定额贴花
D.分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,按两项税额相加数贴花
第6题:
下列关于印花税纳税人的说法中,正确的是()。
A.发放权利许可证照的单位为印花税纳税人
B.如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的,由代理人代为承担印花税纳税义务
C.合同担保人是印花税的纳税人
D.在国外书立国内使用应税凭证的单位不是印花税的纳税人
第7题:
简述印花税应税合同计税依据的审查要点。
第8题:
下列项目中,关于印花税纳税处理方法正确的有( )。
A.在国外书立的应税合同,不必向我国缴纳印花税
B.签订时无法确定计税金额的应税合同,等到结算时按实际金额计税贴花
C.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,也应缴纳印花税
D.已纳印花税款不能退税,也不能作任何抵扣
第9题:
第10题: