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在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额

题目

在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）

  • A、违约金
  • B、储备费
  • C、包装费
  • D、装卸费
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第1题：

以下费用视为价外费用的是()

A.价外向购买方收取的手续费

B.逾期包装物押金

C.包装费

D.代垫运费，同时将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方

E.销项税额


答案：ABC

第2题：

税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（ ）。

A.购货方延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.向购买方收取的啤酒包装物押金

答案：A,C,D
解析：
本题考查一般销售方式的消费税检查。向购买方收取的增值税、啤酒的包装物押金不属于消费税计税依据。

第3题：

在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有( )。

A．人收取的违约金

B．收取的增值税税金

C．收取的储备费

D．收取的手续费

E．收取的包装物租金


正确答案：ACDE

第4题：

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有（ ）。

A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用费
C.化妆品生产企业销售高档化妆品收取的优质费
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

答案：B,C
解析：
选项A，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比 例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税 金；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计 算销项税。

第5题：

在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。


答案：错
解析：
本题考查的是增值税销售额。计算增值税销售额时，只计算向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括向购买方收取的销项税额。

第6题：

计算缴纳消费税时,其计税销售额中应包括向购货方收取的()。

A.消费税税额

B.增值税销项税额

C.包装费

D.运输装卸费


参考答案：ACD

第7题：

增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

A.商业企业销售货物时收取的优质服务费
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费，该运费由第三方向购货企业开具发票，并由销货方转交给购货方

答案：A,B,D
解析：
选项ABD是价外费用，应计入销售额。

第8题：

企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


正确答案：BC
【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

第9题：

企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

A.商业企业向供货方收取的返还收入
B.生产企业销售货物时收取的包装物租金
C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D.按照企业销售天然气的数量给予的财政补贴

答案：B,C,D
解析：
商业企业向供货方收取的与销售量、销售额挂钩的返还收入应冲减当期进项税额。

第10题：

增值税的计税销售额不包括（）

  • A、向买方收取的销项税额
  • B、向买方收取的价外费用
  • C、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的
  • D、纳税人将该项发票转交给购货方的）

正确答案:A,C

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