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在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

题目

在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

  • A、折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
  • B、折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
  • C、取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
  • D、取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额
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第1题：

下列关于折扣的说法正确的是()。

A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的

B.销售折扣允许从计税销售额中扣除

C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除

D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除


参考答案：D
解析：纳税基础与实务

第2题：

下列项目中，以销售额为消费税计税依据的有( )。

A．啤酒

B．钻石

C．鞭炮

D．汽油

E．实木地板


正确答案：BCE
解析：啤酒分为甲类啤酒和乙类啤酒，其中，甲类啤酒以250元/吨征收消费税，乙类啤酒以220元/吨征收消费税，故A项不选。钻石消费税征税率为5%，故B项当选。鞭炮消费税征税率为15%，故C项当选。汽油分为无铅汽油和含铅汽油，其中，无铅汽油以0.2元/升征收消费税，含铅汽油以0.28元/升征收消费税，故D项不选。实木地板消费税征税率为5%，故E项当选。由此可知，本题答案为BCE。

第3题：

下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是()。

A、销售退货额

B、折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额

C、现金折扣额

D、销售折让额


参考答案：C

第4题：

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

答案：A,B,E
解析：
选项C为差额计税项目；选项D，应收未收利息根据未收时间区别对待。

第5题：

下列可以从计税销售额中扣除的项目有（ ）。

A．折扣额与销售额不在同一张发票上的折扣额

B．销售折扣额

C．销售折让额

D．销售退货额

E．进货退货额


正确答案：CD
与销售额在同一张发票上的折扣额可以从销售额中扣除，不在同一张发票上的折扣额则不可以从销售额中扣除，至于进货退货额应该记入进项税额转出。 

第6题：

还本销售增值税计税销售额的确定方法是()

A、以含税销售额为计税销售额

B、以不含税销售额为计税销售额

C、销售额扣除还本支出

D、销售额不得扣除还本支出


参考答案：BD

第7题：

下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A．企业支付的违约金

B．企业支付的诉讼费

C．企业内营业机构之间支付的租金

D．非银行企业内营业机构之间支付的利息


正确答案：CD
CD【解析】本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

第8题：

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有( )。

A．折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额

C．销售折让额

D．销售退货额

E．选项B和C均是可以扣除的


正确答案：ACD
解析：由于销售折扣属于融资性质的，不能从计算增值税的销售额中扣除。

第9题：

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ）。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
E.实物折扣


答案：A,C,D
解析：

第10题：

（2018年）关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（　）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

答案：C
解析：
选项C，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

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