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土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（

题目

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）

  • A、土地增值税＝增值额×30％
  • B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
  • C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
  • D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
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第1题：

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。

已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

要求：

计算该公司应缴纳的土地增值税税额。


正确答案：
(1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元) 
(2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) 
(3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71% 
(4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元) 

第2题：

下列关于土地增值税的四级超率累进税率的说法，不正确的有( )。

A.增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为20%
B.增值额超过扣除项目金额的50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为30%
C.增值额超过扣除项目金额的100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为40%
D.增值额超过扣除项目金额的200%的部分，税率为60%
E.增值额超过扣除项目金额的200%的部分，税率为80%

答案：A,B,C,E
解析：
土地增值税是以纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

第3题：

某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，其对应的应纳税额计算，表述正确的是（ ）。

A．应纳税额=土地增值额×30%

B．应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%

C．应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

D．应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%


正确答案：B
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%； 土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%=扣除项 目金额×5%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值 额×50%=扣除项目金额×15%；土地增值额超过扣除项目金额200 0A的，应纳税额=土地增 值额×60%=扣除项目金额×35%。

第4题：

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

答案：B
解析：
本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

第5题：

土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的部分，税率为()。

A:40％
B:50％
C:60％
D:70％

答案：B
解析：

第6题：

在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


正确答案：×
本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

第7题：

某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，其对应的应纳税额计算，表述正确的是()。

A:应纳税额=土地增值额*30%
B:应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目金额*5%
C:应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%
D:应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%

答案：B
解析：
土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额*30%；土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100％的，应纳税额=土地增值额*40％-扣除项目金额*5%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%；土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%。

第8题：

某房地产土地增值额未超过50%的，其对应的应纳税额计算公式为（ ）。

A．应纳税额—土地增值额×30%

B．应纳税额—土地增值额×40%—扣除项目金额×5%

C．应纳税额—土地增值额×50%—扣除项目金额×15%

D．应纳税额—土地增值额×60%—扣除项目金额×35%


正确答案：A
略

第9题：

土地增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的部分，税率为().

A:30%
B:40％
C:50％
D:60％

答案：B
解析：

第10题：

土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是（　）。

A.应纳税额=土地增值额×30%
B.应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%
C.应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%

答案：C
解析：
本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。

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