建筑企业签订总承包合同，未开工前预收的备料款是否缴纳增值税？

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第1题：

以下各项应预缴增值税的有()。

A.异地提供建筑服务

B.异地转让、出租不动产

C.房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目

D.提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款

正确答案：ABCD

第2题：

与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（）。

A．2700元

B．3000元

C．3300元

D．3600元

正确答案：D
测试考生对建筑工程承包合同和转包合同的有关规定和应纳印花税的计算是否熟悉。按照印花税的规定，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果将承包的工程又分包或转包的，其分包或转包合同所载金额应另行贴花。本题应缴纳的印花税为（10000000+2000000）×0.3‰=3600（元），故答案D正确。

第3题：

某建筑公司与某单位签订建筑承包合同,总承包金额800万元,工期18个月,该建筑公司所持合同应纳印花税的处理是()。

A、适用0.3‰的比例税率

B、应纳税额2400元

C、完工时缴纳

D、可以采用汇贴办法缴纳

参考答案：ABD

第4题：

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司应缴纳印花税（）万元。（上述金额均不含增值税）

A.1.785
B.1.80
C.2.025
D.2.04

答案：D

解析：

该建筑公司应缴纳印花税=（6000+800）×0.3‰=2.04（万元）。

第5题：

项目经理在承担工程项目施工的管理过程中，应当按照建筑施工企业与建设单位签订的工程承包合同，与（）签订项目承包合同。

A．总承包单位的项目经理

B．业主

C．本企业董事会

D．本企业法定代表人

正确答案：D

第6题：

某施工企业承建某建设单位的建筑工程,当年计划建筑工作量为200万元。双方签订合同中规定,工程备料款额度按当年建筑工作量的25%计算,则应预收备料款()元。

A、5000

B、200000

C、50000

D、500000

正确答案:D

第7题：

乙建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同上注明合同金额为1200万元；施工期间，又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0. 3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。

A. 2400

B.9600

C.8000

D.4000

正确答案：B
【解析】建筑合同承包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税对象是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税：(1200 +400)×0.3‰×2×10000= 9600（元）。

第8题：

预收账款贷方应登记的内容有()

A、企业收到的预收备料款

B、发包单位拨入抵作备料款的材料

C、向购货单位预收的销货款

D、企业收到的预收工程款

参考答案：ABCD

第9题：

通常施工总承包合同在开工前就有较明确的（）。

A.单价
B.合同价
C.决算价
D.总造价

答案：B

解析：

2020新版教材P223页
（2）在开工前就有较明确的合同价，有利于业主对总造价的早期控制。

第10题：

甲建筑公司承包一项商品房建造工程，与乙开发商签订总承包合同，合同注明承包总金额为3000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，双方签订分包合同，合同注明分包工程款为600万元。根据上述业务，下列税务处理正确的有（）。

A.甲建筑公司合计应缴纳印花税0.9万元
B.甲建筑公司签订的总承包合同应缴纳印花税0.72万元
C.乙开发商应缴纳印花税0.9万元
D.丙安装公司应缴纳印花税0.18万元
E.甲、乙、丙合计应缴纳印花税2.16万元

答案：C,D,E

解析：

甲建筑公司签订的总承包合同应缴纳印花税=3000×0.3‰=0.9（万元）；甲建筑公司合计应缴纳印花税=3000×0.3‰+600×0.3‰=1.08（万元）；乙开发商应缴纳印花税=3000×0.3‰=0.9（万元）；丙安装公司应缴纳印花税=600×0.3‰=0.18（万元）。

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