某国有公司2014年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元．B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）A、源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B、A国所得的抵免限额是130万元C、B国所得的抵免限额是100万元D、境

题目

某国有公司2014年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元．B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）

A、源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、A国所得的抵免限额是130万元
C、B国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

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第1题：

该企业2009年境内生产经营应纳税所得额为( )万元。

A．10826.54

B．10914.31

C．11164.31

D．12605.54

正确答案：B
解析：2009年境内生产经营应纳税所得额=150681-100460-35617.69-2169-1100-280-280×50%=10914.31(万元)

第2题：

某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利， 1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为( )万元。

A．82.5

B．45

C．41.25

D．75

正确答案：A
解析：应纳税额＝250万元×3%＝82.5万元。

第3题：

某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元(韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。

A．7726

B．7779

C．8715

D．8270

正确答案：D
解析：该企业当年境内外应纳税所得额=33000+1600+400=35000(万元)
韩国分支机构在境外实际缴纳的税额=1000×20%+600×30%=380(万元)
韩国扣除限额=1600×25%=400(万元)，实际可以扣除380万元。
美国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110(万元)
美国扣除限额=400×25%=100(万元)，实际可以扣除100万元。
全年应纳税额=35000×25%-380-100=8270(万元)

第4题：

某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元，全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。

A．3万元

B．77万元

C．10万元

D．66万元

正确答案：C
解析：纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的部分，可在本年度的应纳税额中按实扣除；超过扣除限额的部分，不得在本年度的应纳税额中扣除。(200元+ 100)万元×33%-100万元×33%-56万元＝10万元。

第5题：

深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元，在A国取得应纳税所得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为( )。

A．159万元

B．594万元

C．559万元

D．124万元

正确答案：B

第6题：

某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。

A．52.8

B．54.3

C．60.5

D．69.3

正确答案：B

第7题：

2008年度该企业境内应纳税所得额( )万元。

A．99.63

B．100.96

C．107.63

D．117.63

正确答案：B
解析：应纳税所得额=(142.98-6.86+4.08)(调整后会计利润)+15(业务招待费)-40×50%(三新费用加扣)+10(管理费)+9(利息支出)+18.76(营业外支出)-45(投资收益)-27(工资及三项费用)=100.96(万元)。

第8题：

某中外合资经营企业某纳税年度应纳税所得额为16。(]万元，则该纳税年度应纳所得税额(含地方所得税)为( )。

A．528万元

B．480万元

C．14．4万元

D．48万元

正确答案：A
解析：外商投资企业和外国企业所得税采用比例税率，税率为30%，并附加3%的地方所得税，综合税率为33%。应纳税额一应纳税所得额×税率。

第9题：

某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

A.应调增应纳税所得额72万元

B.应调增应纳税所得额90万元

C.不必进行纳税调整

D.应调增应纳税所得额18万元

正确答案：A

第10题：

下列应纳税所得额计算正确的有()。

A、非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为95000元

B、李某取得上市公司股息5000元，应纳税所得额为4000元

C、2019年，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元

D、刘某转让一套住房，取得收入500万元，该房屋原有120万元购买，无相关税费，应纳税所得额为380万元

答案：ACD

某国有公司2014年年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公

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