企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税务遵从与否的唯一标准。

题目

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相似问题和答案

第1题：

盈利多少是衡量一个企业好坏的唯一标准。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：×

第2题：

根据案例，回答 97～100 题：

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

第 97 题下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是（）。

A．责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的

B．责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后

C．责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准

D．责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

正确答案：A
税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款。

第3题：

某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取下列哪些措施？（）

A．可以责成该企业提供纳税担保

B．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款

C．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款

D．可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物

正确答案：ABD
【考点】税收保全措施
【解析】《税收征收管理法》第38条第11款规定：税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。据此，选项A、B、D是正确的，选项C是错误的。注意税收保全措施与税收强制措施的区别，税收保全措施作为前置措施，只能冻结纳税人一定数额的存款。而不能扣划纳税人的存款。扣划纳税人的存款属于强制执行措施。

第4题：

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款,因此向税务师咨询如下问题:
(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?
(2)延期纳税应由哪一级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?
(3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?稅务机关应在多少天内完成审批?
(4)假设企业应在当月15日前缴纳税款,税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳人库、则税款滞纳金从哪一天开始征收?

答案：

解析：

(1)特殊情况是指:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的
(2)因有特殊情况不能按期缴纳的,经省、自治区直辖市国家税务局地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。
(3)纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限屆满前提岀申请,并报送下列资料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当白收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。
(4)税务机关不予批准的、从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金,从16日开始征收税款滞纳金。

第5题：

材料题
根据以下内容，回答85-88题。
某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。
3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题：

下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是（　　）。查看材料

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

答案：A

解析：

本题考查纳税担保。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前责令纳税人限期缴纳应纳税款。

第6题：

某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取的措施有( )。

A．可以责成该企业提供纳税担保

B．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款

C．可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款

D．可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物

正确答案：ABD
解析：本题考查税收保全措施。税收保全措施的每一步是有顺序之分的。故本案中，税务机关在限期内发现企业有转移财产的迹象，可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人不能提供担保，即进入下一步，经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款，或扣押该企业价值相当于应纳税款的货物。若限期满仍未缴纳，再往下一步，经税务局长再次批准书面通知该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款。因此，本题没有考虑到税收保全措施每个步骤的顺序，题目设计上稍有欠缺，考生掌握知识点即可。

第7题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

正确答案：AC
【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

第8题：

税务会计的基本目标是()。

A.保证纳税遵从，降低企业纳税遵从成本

B.解除企业管理层受托责任履行情况

C.向税务会计信息使用者提供税务信息

D.实现涉税利益最大化

正确答案：A

第9题：

某企业资金流动匮乏，关于对该企业的税收，下列说法错误的是？

A.该市税务局有根据认为该企业有逃避纳税义务行为的，在纳税期前，可直接冻结该企业的银行存款
B.该企业在税收缴纳期后不缴纳税款，也只能对该企业进行税收强制执行
C.若该企业在欠缴税款后将企业的财产设立了抵押，则税款优先于抵押权实现
D.税务局因疏忽致使该企业少缴税款，税务局可在三年内要求该企业补缴税款和滞纳金

答案：A,B,D

解析：

①税务机关可申请银行冻结企业的银行存款，自己有权力作出冻结决定，但不能直接冻结；②税收强制执行的对象为从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；③税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人少缴税款的，不得加收滞纳金。

第10题：

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？
（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？
（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？
（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

答案：

解析：

本题考查延期缴纳税款的规定。
纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不能超过3个月。
①特殊困难是指：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；或当期货币资金（包括银行存款、库存现金和其他货币资金）在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
②纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料（申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算）。
③税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日（16日）起加收滞纳金。

企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税务遵从与否的唯一标准。

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