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根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）

题目

根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）

  • A、合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人
  • B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
  • C、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
  • D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案

第1题：

根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。

A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则
D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利

答案：A,B,D
解析：
选项C：合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；选项E：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

第2题：

2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

答案：B
解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

【知识点】 其他

第3题：

有关合伙企业的下列说法，错误的是：（ ）。

A．合伙企业如果要设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照

B．合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙企业向国家上缴企业所得税

C．合伙企业不缴纳企业所得税

D．外国企业、外国个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定


正确答案：B
 【考点】合伙企业设立分支机构；纳税；涉外合伙的有关规定
    【解析】《合伙企业法》第12条规定：“合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。”A对。按照现行税收规定，合伙企业不缴纳企业所得税。为了防止合伙人故意不分配企业利润而逃避纳税义务，《合伙企业法》第6条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”故C对而B错。D的说法的根据在于《合伙企业法》第108条：“外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业的管理办法由国务院规定。

第4题：

关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有()。

A:依税法规定暂免征收营业税
B:依税法规定征收营业税
C:依税法规定征收企业所得税
D:依税法规定暂免征收企业所得税

答案：B,C
解析：
基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税。基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。

第5题：

根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

A、个体工商户
B、个人独资企业
C、合伙企业
D、非居民企业

答案：D
解析：
2020版教材P125 / 2019版教材P120
中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称为企业）为企业所得税的纳税人，居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。个体商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。

第6题：

下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案：D
解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

第7题：

（2019年）关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法，正确的有（　）。

A.核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式
B.实行核定征税的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
C.查账征收方式改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补
D.企业经营多业的，根据其主营项目确定其适用的应税所得率
E.纳税人依照国家有关规定应当设置，但未设置账簿的应采取核定征收

答案：A,B,D,E
解析：
C项的正确表述应该是：实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

第8题：

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是()

A、企业规模太小

B、不便于税收的征收管理

C、企业本身没有独立的财产和所得

D、缴纳的税款较少


参考答案：C

第9题：

下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。

A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

答案：D
解析：
合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

第10题：

对于合伙企业的税收制度，下列说法中，错误的是（ ）。

A.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税
C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
D.合伙企业未分配利润的，其合伙人可暂不计算缴纳所得税

答案：D
解析：
根据《中华人民共和国合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

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