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下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。

题目

下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。

  • A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
  • B、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税
  • C、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
  • D、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税
  • E、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税
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第1题：

下列关于进口货物增值税税务处理的表述中,正确的有()。

A.除特殊情况外进口货物均需在进口环节由海关代为征收增值税

B.进口货物增值税计算一律以组成计税价格为计税依据

C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税

D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税


参考答案：ABD

第2题：

下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

答案：A,C
解析：
用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

第3题：

下列关于消费税说法正确的是()。

A、消费税是价内税

B、征消费税的对象也属于征增值税的对象

C、委托加工应税消费品、以委托方为纳税人

D、实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的


参考答案：ABCD

第4题：

下列关于消费税计税依据的表述中不正确的是（ ）。

A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，计税依据为销售额全额
B.金银首饰连同包装物销售，包装物应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
D.以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按新首饰的售价确定计税依据征收消费税

答案：D
解析：
以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰，按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

第5题：

下列关于车辆购置税计税依据的说法不正确的是（　）。

A.自产自用车辆的计税价格按纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税
B.自产自用车辆的无同类应税车辆的销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据
C.车辆购置税的计税依据中不含增值税
D.车辆购置税的计税依据中不含消费税

答案：D
解析：
车辆购置税的计税依据中不含增值税，但含消费税。

第6题：

关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

A、白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B、进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C、白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E、纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

答案：A,C,D
解析：
选项B，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项E，纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

第7题：

关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（??? ）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

答案：A,C
解析：
选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项D，白酒的计税价格由省、自治区、直辖市税务局核定。选项E：纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

第8题：

下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。

A．一般贷款业务的计税依据为利差收入

B．转让债券的计税依据为卖出债券的全部收入

C．金融经纪业务的计税依据为手续费的全部收入

D．融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款


正确答案：ABD
解析：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；转让债券的计税依据为买卖债券的价差收入；融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。

第9题：

关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法
B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定
C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据
D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

答案：A,C,D
解析：
选项B，进口的应税消费品的计税价格由海关核定；选项E，纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

第10题：

下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（　　）。

A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额
B.纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据
C.纳税人被查补的“增值税、消费税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款
D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

答案：B,C,D
解析：
选项B：纳税人违反“增值税、消费税”规定而征收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据；选项C：纳税人在被查补“增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款；选项D：纳税人计算的免抵税额才作为城建税的计税依据。

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