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2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该

题目

2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（）元。

  • A、32200
  • B、33600
  • C、30000
  • D、26800
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第1题：

发现毁损库存商品8 000元，该批毁损商品的增值税税率为17%．经查，上述库存商品毁损系自然灾害造成．


正确答案：
财产清查结果审批之前的会计分录：
借：待处理财产损溢                    9360
贷：库存商品                          8000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）     1360
财产清查结果审批之后的会计分录：
借：营业外支出                                       9360
贷：待处理财产损溢                                 9360

第2题：

宇浩公司为增值税一般纳税企业，因管理不善，毁损库存原材料一批。对于该批毁损材料的增值税进项税额17000元，在进行帐务处理时应贷记“应交税费－应交增值税（进项税转出）”帐户。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第3题：

2011年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿80000元，该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是 ( )元。

A．15000

B．20000

C．32000

D．37000


正确答案：A
解析：按照最新税法规定，只有因管理不善(被盗、丢失、霉烂变质)造成的存货毁损，才能将进项税额转出。其他情况下进项税额都可以抵扣，所以该批毁损原材料造成的非常损失净额=100000-5000-80000=15000(元)。

第4题：

某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。

A.1778.59

B.4112.55

C.4115

D.4159.05


正确答案：C

第5题：

某增值税一般纳税企业因意外灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为10 000元，收回残料价值400元。保险公司赔偿5 600元。该企业购入材料的增值税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（ ）元。

A．6 100

B．6 000

C．400

D．5 700


正确答案：D
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝10 000×（1+17%）―400―5 600＝5 700（元），所涉及到的分录：  
批准处理前：  
借：待处理财产损溢 11700  
　　贷：原材料 10000  
应交税金――应交增值税（进项税额转出） 1700  
批准处理后：  
借：原材料   400  
　　其他应收款   5600  
　　营业外支出   5700  
　　贷：待处理财产损溢 11700

第6题：

某增值税一般纳税食业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为100 000元，收回残料价值5 000元（不考虑收叫材料的进项税），保险公司赔偿80 000元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。

A．15 000

B．20 000

C．32 000

D．37 000


正确答案：C
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝100 000+100 000×17%一5 000—80 000=32 000(元)。

第7题：

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。

A．-2400

B．8800

C．-2600

D．1000


正确答案：D
解析：该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000+20000×17%-800-21600=1000(元)。

第8题：

某增值税一般纳税企业因破坏性天气毁损原材料一批，该批原材料实际成本为1000元，收回残料价值300元，保险公司赔偿550元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常

损失净额是（ ）元。

A．350

B．1 50

C．420

D．360


正确答案：B
根据税法规定，由于自然灾害原因造成的存货损失的增值税进项税额，准予在税前扣除。该批毁损原材料造成的非正常损失净额=1000-300-550=150(元)。

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为（ ）万元。

A．8.5

B．17.0

C．25.5

D．27.2


正确答案：C

第10题：

某增值税一般纳税企业因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为200 000元，收回残料价值15 000元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿150 000元。该企业购人材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常净损失是（ ）元。

A．35 000

B．66 450

C．69 000

D．84 000


正确答案：C
该批毁损原材料造成的非常净损失=200 000+200 000 × 17%-15 000-150 000=69 000(元)。

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