某企业2008年销售产品收入2000万元,转让一项商标所有权取得

题目

某企业2008年销售产品收入2000万元,转让一项商标所有权取得收入60万元,收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得收入10万元,广告费扣除限额是多少().

  • A、301.5万元
  • B、309万元
  • C、310.5万元
  • D、300万元
参考答案和解析
正确答案:A
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相似问题和答案

第1题:

2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330


正确答案:B
解析:销售商品涉及现金折扣,应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=1030×60%可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元)合计可扣除10+300=310(万元)。

第2题:

某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

A.21
B.21.25
C.30
D.50

答案:A
解析:
本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入,属于税法上的营业外收入。业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元),(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元),实际支出50万元,税前准予扣除21万元。

第3题:

某服装厂2008年销售服装收入1200万元,出售边角布料收入32万元,转让固定资产收入120万元,转让土地使用权收入210万元,投资收益185万元,实际发生业务招待费 4.25万元,该企业2008年允许扣除的业务招待费用为( )万元。

A.3.84

B.4.25

C.2.55

D.3.36


正确答案:C
解析:业务招待费扣除限额=(1200+32)×560=6.16(万元),实际发生额的60%=4.25×60%×2.55(万元),准予扣除2.55万元。

第4题:

境内某居民企业2013年实现会计利润2400万元,当年转让一项专利技术的所有权,取得转让收入800万元,与该项技术转让相关的成本和税费为200万元。假设无其他纳税调整事项,则该居民企业2013年应缴纳企业所得税()万元。

  • A、475
  • B、450
  • C、462.5
  • D、600

正确答案:C

第5题:

某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

A.120
B.200
C.280
D.300

答案:C
解析:
2017年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后年度在企业所得税前扣除;2018年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外,2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280(万元)。

第6题:

某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()。

A、21万元

B、21.25万元

C、30万元

D、50万元


参考答案:A

第7题:

某企业为从事股权投资业务的企业,2018年取得股息红利收入1000万元,股权转让收入4800万元,转让无形资产所有权收入200万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元,可以在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。

A.29
B.30
C.36
D.60

答案:A
解析:
股权投资企业获得的投资收益,实际上就是它的主营业务收入,所以可以按规定比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额1=(1000+4800)×5‰=29(万元);业务招待费扣除限额2=60×60%=36(万元)。所以可以税前扣除的业务招待费为29万元。

第8题:

某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让,当年取得转让收入645万元,发生相关成本、税费共计80万元,该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。

A.88910

B.81250

C.89500

D.88500


正确答案:B
解析:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过 500万元的部分,减牛征收企业所得税。技术转让净收入=645-80=565(万元)
应缴纳企业所得税=(565-500)×25%×50%=8.125(万元)=81250(元)

第9题:

某企业将一项无形资产所有权转让,取得的转让收入()。

  • A、应交纳增值税
  • B、应交纳营业税
  • C、应交纳印花税
  • D、不用交税

正确答案:B

第10题:

甲公司是一家化妆品生产企业,2017年销售化妆品取得收入2000万元,销售进口的原材料取得收入500万元,承接国家一项关于皮肤方面的科研项目,取得财政拨款400万元,投资国债取得利息收入30万元,则该企业计算2017年所得税应纳税额时,计入收入总额的金额,下列计算正确的是()。

  • A、2000+500=2500(万元)
  • B、2000+500+400+30=2930(万元)
  • C、2000(万元)
  • D、2000+500+400=2900(万元)

正确答案:B

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