企业用少量的短期贷款应付高峰需要，在淡季用有价证券形式使用营运资金以应付季节性需要的策略是（）。A、保守政策方案B、激进政策方案C、期限衔接政策方案D、以上都不是

题目

企业用少量的短期贷款应付高峰需要，在淡季用有价证券形式使用营运资金以应付季节性需要的策略是（）。

A、保守政策方案
B、激进政策方案
C、期限衔接政策方案
D、以上都不是

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第1题：

企业财务活动的基本环节包括()

A.筹资、投资、资金营运和分配

B.资产、负债与所有者权益

C.筹资、投资和用资

D.预测、决策、预算、控制与分析

参考答案：A

第2题：

某美资企业业务收支以美元为主，根据外国企业在华的有关政策，美资企业可以用美元编制其财务会计报告．( )

正确答案：×
3．【答案】×
【考点】关于记账本位币的规定
【解析】《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但是编制其财务会计报告应当折算成人民币．

第3题：

下列说法错误的是（）。

A．筹资活动是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程

B．广义的投资包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，狭义的投资仅指企业内部使用资金的过程

C．资金营运活动是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动

D．广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配

正确答案：B
企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资，前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。

第4题：

某企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。
　　假设该企业权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额为700万元。
　　要求：
　　（1）判断该企业采用的是何种营运资本筹资策略。
　　（2）计算营业高峰时和低谷时的易变现率。

答案：

解析：

（1）临时性流动资产（200万元的季节性存货需求）小于临时性流动负债300万元（1000－700），故该企业采用的是激进型筹资策略。
　　（2）在营业高峰期其易变现率为：

第5题：

某企业生产淡季占用流动资产20万元，长期资产140万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业股东权益为100万元，长期负债50万元，经营性流动负债为10万元，其余则要靠借入短期负债解决，下列说法中正确的是（）。

A.该企业采用的营运资本筹资政策是适中型，营业高峰期的易变现率为33.33%
B.该企业采用的营运资本筹资政策是适中型，营业低谷期的易变现率为50%
C.该企业采用的营运资本筹资政策是激进型型，营业高峰期的易变现率为33.33%
D.该企业采用的营运资本筹资政策是保守型，营业高峰期的易变现率为33.33%

答案：A

解析：

因为企业长期资产和稳定性流动资产占用的资金为20+140=160（万元），等于企业的长期性资金来源100+50+10=160（万元），所以该企业采用的营运资本筹资政策是适中型。营业低谷期的易变现率=（160 - 140）/20×100%=100%，营业高峰期的易变现率=（160 - 140）/（20+40）×100%=33.33%。

第6题：

某企业在生产经营的淡季，需占用800万元的流动资产和1500万元的固定资产；在生产经营的高峰期，会额外增加400万元的季节性存货需求，若无论经营淡季或旺季企业的权益资本、长期负债和自发性负债的筹资总额始终保持为2300万元，其余靠短期借款调节资金余缺，则下列表述正确的有( )。

A．公司采取的是配合型的营运资本筹资政策

B．公司采取的是激进型的营运资本筹资政策

C．公司采取的是稳健型的营运资本筹资政策

D．在营业高峰期的易变现率为66.67%

正确答案：AD
解析：高峰期的易变现率：

第7题：

企业在筹集和使用资金时必须支付的各种费用，我们称之为()。

A:财务费用
B:管理费用
C:用资成本
D:资金成本

答案：D

解析：

本题考查资金成本的概念。资金成本指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。

第8题：

下列事项中()影响现金流量。

A、取得短期贷款存入银行

B、用现金购买另一家公司的普通股股票

C、用设备器材清偿债务

D、支付所欠的应付购货款

E、发行长期债券收到现金

参考答案：ABDE

第9题：

某企业生产经营淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。
　　假设该企业只在生产经营的旺季借入资金100万元。
　　要求：
　　（1）企业采用的是何种营运资本筹资策略。
　　（2）计算营业高峰和营业低谷时的易变现率。

答案：

解析：

（1）临时性流动负债（旺季借入资金100万元）小于临时性流动资产（200万元的季节性存货需求），该企业采用的是保守型筹资策略。
　　（2）该企业权益资本、长期负债和经营性流动负债的筹资额＝300＋500＋200－100＝900（万元）

第10题：

某企业在生产经营的淡季，需占用300万元的流动资产和500万元的长期资产；在生产经营的高峰期，会额外增加200万元的季节性存货需求。
　　假设该企业只在生产经营的高峰期才借入200万元的短期借款。
　　要求：
　　（1）判断该企业采用的是何种营运资本筹资策略；
　　（2）计算营业高峰时和低谷时的易变现率。

答案：

解析：

（1）临时性流动资产（200万元的季节性存货需求）＝临时性流动负债（借入200万元的短期借款），该企业采用的是适中型筹资策略。
　　（2）该企业权益资本、长期负债和自发性负债的筹资额＝300＋500＝800（万元）
　　在营业高峰期其易变现率为：
　　易变现率＝（800－500）/（300＋200）＝60%
　　在营业低谷时其易变现率为：
　　易变现率＝300/300＝1

企业用少量的短期贷款应付高峰需要，在淡季用有价证券形式使用营运资

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