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某日人民币与美元问的即期汇率为1美元=6．27元人民币，人民币一

题目

某日人民币与美元问的即期汇率为1美元=6．27元人民币，人民币一个月的上海银行间同业拆借利率（SHIB0R）为5%，美元一个月的伦敦银行问同业拆借利率（LIB0R）为0．17%，则一个月（实际天数为30天）远期美元兑人民币汇率应为（）。

  • A、6.263
  • B、6.295
  • C、6.272
  • D、6.280
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第1题：

某公司进口美国电脑，成本100美元/台，30天后付款，当前汇率一美元等于6.5元人民币（E=6.5)，公司每台可得利润50美元。 （1）若30天后即期汇率为一美元等于6元人民币（E=6.5)，问公司利润？若30天后即期汇率为一美元等于7元人民币（E=7)，公司利润？ （2）若30天后即期汇率为一美元等于6元人民币和一美元等于6元人民币的概率各为50%，此时有一份E=6.7的远期协议，问你会签这份协议么？


答案：
解析：
(1)若30天后即期汇率为1美元等于6元人民币（K = 6.5),则公司利润= 50×6.5 = 325元；若30天后即期汇率为1美元等于7元人民币（E = 7),则公司利润= 50×7 = 350元。 (2)30天后理论的平均值=(325+350)/2 = 337. 5元 前述远期协议获得的利润=50×6. 7 = 335元<337. 5元，因此不会签这份协议。

第2题：

假设某日美元兑人民币即期汇率为1美元=61972元人民币，人民币1个月期上海银行间同业拆借利率（SHIBOR）为53640%，美元1个月期伦敦银行间同业拆借利率（LIBOR）为01848%，则1个月期(31天)美元兑人民币远期汇率约为()。

A.6.5364
B.6.51757
C.6.2350
D.6.1972

答案：B
解析：
1个月期（31天）美元兑人民币远期汇率约为：6.1972×［（1+5.3640%×31/360）/（1+0.1848%×31/360）］≈6.51757。@##

第3题：

某外商投资企业美元银行存款账户上期初余额为50000美元，即期汇率为1美元=7.30元人民币，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买人价为1美元=7.25元人民币，美元卖出价为1美元=7.39元人民币，当日即期汇率为1美元=7.32元人民币。假设本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=7.28元人民币。则该企业本期应记入财务费用的汇兑损益共计( )。

A．600元

B．700元

C．-1 300元

D．-100元


正确答案：C
解析：该企业在将美元兑换为人民币时，产生的兑换损失=10 000×(7.32-7.25)= 700(元人民币)；期末调整外币账户时产生的汇兑损失=(50 000×7.30-10 000× 7.32)-40000×7.28=600(元人民币)，则该企业本期应记入财务费用的汇兑损失共计：700+600=1 300(元人民币)。

第4题：

2010年4月7日，美元对人民币汇率的中间价为1美元对人民币6．8259元，2011年4月7日，美元对人民币汇率的中间价为1美元对人民币6．5456元。由此可知（）①美元贬值②美元升值③美元对人民币的汇率升高④美元对人民币的汇率跌落

A②③

B③④

C①③

D①④


D
略

第5题：

A公司记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月20日出口销售价款为50万美元的产品一批，货款尚未收到，不考虑增值税等相关税费，当日的即期汇率为1美元=7.25元人民币。1月31日的即期汇率为1美元=7.28元人民币。货款于2月15日收回，并立刻兑换为人民币存入银行，当日银行美元买入价为1美元=7.25元人民币，卖出价为1美元=7.27元人民币，即期汇率为1美元=7.26元人民币。该外币债权2月15日结算时产生的汇兑损失为（　　）万元人民币。

A.1.5
B.-1.5
C.0
D.0.5

答案：A
解析：
A公司的会计分录：
1月20日：
借：应收账款——美元 　362.5（50×7.25）
　贷：主营业务收入 　362.5
1月31日：
借：应收账款——美元 1.5（50×7.28-362.5）
　贷：财务费用——汇兑差额 　1.5
2月15日：
借：银行存款——人民币 362.5（50×7.25）
　　财务费用 　1.5
　贷：应收账款——美元 364（362.5+1.5）

第6题：

2016年12月9日，美元兑人民币的即期汇率为1美元=6．8990元人民币，相关市场提供的利率如下表所示：

则一个月(30天)远期美元兑人民币汇率为()。

A.1美元=6．8990元人民币
B.1美元=6．2868元人民币
C.1美元=6．9268元人民币
D.1美元=7．2868元人民币

答案：C
解析：
根据汇率与利率之间的关系知，远期

以，一个月(30天)远期美元兑人民币汇率为1美元=6．9268元人民币。

第7题：

（2019年）甲公司的记账本位币为人民币，其接受外商投资 2 000万美元，投资合同约定的汇率为 1美元 =6.94人民币元。 2×18年 8月 1日，甲公司收到第一笔投资 1 000万美元，当日即期汇率为 1美元 =6.93人民币元。 2×18年 12月 1日，甲公司收到第二笔投资 1 000万美元，当日即期汇率为 1美元 =6.96人民币元。 2×18年 12月 31日的即期汇率为 1美元 =6.95人民币元。 2×18年 12月 31日，甲公司因该投资计入所有者权益的金额为（　　）万人民币元。

A.13920
B.13880
C.13890
D.13900

答案：C
解析：
企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，应按实际收款日的即期汇率进行折算，即甲公司因该投资计入所有者权益的金额 =1 000×6.93+1 000×6.96=13 890（万人民币元）。

第8题：

某中美合资企业银行存款（美元）账户上期期末余额50000美元，即期汇率为1美元＝7.85元人民币，该企业本月10日将其中10000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元＝7.75元人民币，当日即期汇率为1美元＝7.80元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元＝7.8元人民币。则该企业本期登记的财务费用—汇兑损益共计（ ）元。

A．－600元

B．－2000元

C．－3000元

D．－300元


正确答案：C
期末汇兑损益＝40000×7.8－（50000×7.85－10000×7.75）＝－3000元

第9题：

人们到国外旅游、购物时，需要使用外汇，2013年10月24日，美元对人民币汇率为1︰6.3016，而前一日，美元对人民币汇率为1︰6.3005。据此回答题。美元兑人民币汇率的这一变动说明（）①美元升值，人民币贬值②美元对人民币的汇率下降③美元对人民币的汇率升高④美元贬值，人民币升值

A①②

B①③

C③④

D②④


B
试题分析：2013年10月24日与前一日相比，同样多的美元兑换的人民币多了，说明人民币贬值，美元升值，人民币汇率低落，美元汇率升高。①③正确；②④错误。该题选B。币值和汇率的变动方向是一致的。

第10题：

2012年6月19日，美元对人民币汇率为1：6.3016，而前一日，美元对人民币汇率为1：6.3005。美元兑人民币汇率的这一变动说明（） ①美元升值，人民币贬值②美元对人民币的汇率下降 ③美元对人民币的汇率升高④美元贬值，人民币升值

  • A、①②
  • B、①③
  • C、③④
  • D、②④

正确答案:B

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