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一份完善的银行对帐单的工作底表应包括（无论直接包含或通过交叉索引）以下所有内容，除了（）A、说明所用符号的含义的图例B、在途支票的清单C、测试期内所有存款的明细表D、制表日的现金总分类帐的余额

题目

一份完善的银行对帐单的工作底表应包括（无论直接包含或通过交叉索引）以下所有内容，除了（）

  • A、说明所用符号的含义的图例
  • B、在途支票的清单
  • C、测试期内所有存款的明细表
  • D、制表日的现金总分类帐的余额
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证,主要取决于()。

A. 是否取得银行对帐单

B. 是否已取得所有已付支票存款

C. 本期是否发生了银行存款收付业务

D. 各银行存款余额的大小


参考答案：C

第2题：

针对A 公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（ ）。

A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.超过规定限额以上的现金支出一律使用支票
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

答案：B,D
解析：
选项B，出纳人员不得登记费用明细账；选项D，无论余额是否相 符，均需要编制银行存款余额调节表，以防出现余额正确，但是发生额不符的情 况。

第3题：

下列项目中,属于银行存款的实质性测试程序的有()。

A、函证

B、取得和编制银行存款余额表

C、现金收支过程

D、向出纳询问空白支票的保管措施


参考答案：AB

第4题：

其他条件相同，银行对账单上的银行存款余额将小于公司自己账簿上的银行存款余额，如果( )。

A.存在在途存款
B.存在在途支票
C.银行支付利息给公司，但公司还没有记账
D.银行增加了公司账户的贷方，其中错误地包括了其他公司的存款

答案：A
解析：
在途存款是这样一种在月末存入的款项：公司把它记录在本月的账簿上，而银行却在下月才收到该款项并入账。由于在途存款并没有反映在银行对账单上，所以银行对账单上的银行存款余额会小于公司账簿上的银行存款余额。选项B不正确，如果存在在途支票，支票上记录的款项已经从公司账簿上扣除，但是并没有反映在银行对账单上，这将造成银行对账单上的银行存款余额大于(而不是小于)公司账簿上的银行存款余额。选项C不正确，如果银行支付利息给公司，但公司还没有记账，将造成银行对账单上的银行存款余额大于(而不是小于)公司账簿上的银行存款余额。选项D不正确，如果银行错误地把其他公司的存款记入到公司账上，将造成银行对账单上的银行存款余额大于(而不是小于)公司账簿上的银行存款余额。

第5题：

一个好的关于银行调节表的工作底稿不包括（或者直接，或者通过交叉参考）以下：

A.对运用的勾号所做的解释。
B.所有未兑现支票的清单。
C.查询期内发生的所有存款清单。
D.对账日期的每一总分类账的现金余额。

答案：C
解析：
A不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。B不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。C正确。银行调节表不必显示所有的存款清单，显示出在途的存款即可。D不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。

第6题：

注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。其程序一般包括( )。

A．对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位

B．追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期

C．检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票

D．追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源


正确答案：ABCD

第7题：

下列关于货币资金审计的说法中正确的是（　）。

A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取.银行存款余额调节表的编制等工作
B.在对银行存款实施函证程序时，通常要对所有存过款的银行都寄发询证函
C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

答案：B
解析：
选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项C，资产负债表上的银行存款余额应以资产负债表日银行存款账户数额为准；选项D，如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。

第8题：

下列各项审计程序中属于控制测试程序的有( )。

A．函证所有银行存款账户余额

B．盘点库存现金，并倒挤出期末截止日库存现金的真正余额

C．抽取大额现金支票存根，检查是否都经签字批准

D．任意抽取数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核


正确答案：CD
解析：选项A、B属于控制测试的内容。

第9题：

11月1日，公司的银行存款对账单上的余额为35000美元。11月1日，公司还有11000美元的在途支票和7500美元在途存款。公司账目上在11月1日正确的银行存款余额为( )。

A.24000美元
B.31500美元
C.42500美元
D.53500美元

答案：B
解析：
公司正确的银行存款余额的计算过程如下。存款余额=银行存款对账单余额+在途存款一在途支票=35000+7500-11000=31500(美元)在途存款应该加到银行存款对账单余额中，因为这是公司已存但是银行没有入账的款项。在途支票应该扣除，因为这是公司已经签发的支票，并且已记入了公司的账簿。支票持有人向银行提取现金时就会减少银行存款余额。选项A不正确，正确的银行存款余额等于银行存款对账单余额加上在途存款，再减去在途支票。这个选项没有加上在途存款，其计算过程如下：存款余额=银行存款对账单余额-在途支票=35000-11000=24000(美元)选项C不正确，这个选项在计算银行存款余额时没有减去在途支票。存款余额=银行存款对账单余额+在途存款=35000+7500=42500(美元)选项D不正确，这个选项加上了本来应该减去的在途支票。存款余额=银行存款对账单余额+在途存款+在途支票=35000+7500+11000=53500(美元)

第10题：

下列说法中，正确的是()。

A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B.在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函
C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
D.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

答案：B
解析：
选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项C，资产负债表上的银行存款余额应当以资产负债表日的实有数为准；选项D，如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。

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