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以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）A、业务目标、程序和结论B、业务目标、标准、技术和结论C、业务目标、程序、业务观察、结论和建议D、业务主题、目标、抽样信息和分析

题目

以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容？（）

  • A、业务目标、程序和结论
  • B、业务目标、标准、技术和结论
  • C、业务目标、程序、业务观察、结论和建议
  • D、业务主题、目标、抽样信息和分析
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第1题：

以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释？( )

A.程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作
B.目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用
C.目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式
D.程序和目标在本质上是相同的

答案：C
解析：
A不正确，目标是具体的，程序专门针对详细的工作。B不正确，目标和程序都必须为每项业务专门制定。C正确。根据《框架》规定：“业务计划应该得到记录，业务目标和工作范围应该得到确定。业务目标是内部审计师开发的，界定业务希望实现内容的较为宽泛的声明。业务程序是实现业务目标的手段。业务目标和业务程序的结合就界定了内部审计师的工作范围”。D不正确，程序是为实现业务目标在开展业务时收集、分析、解释和记录信息的方式。

第2题：

内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑？( )

A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录
B.在第三方控制下的相关实物资产
C.业务目标、结论和建议
D.最终的业务沟通(亦即审计报告)

答案：B
解析：
A不正确，第三方控制下的系统、记录、人员和实物资产如果相关，就应予以考虑。B正确。业务的范围应考虑到相关的系统、记录、人员及包括受第三方控制的实物资产。C不正确，在最后的业务沟通中报告的业务结果要与所开展的程序以及在业务范围中界定的目标保持一致。

第3题：

在国际内部审计专业实务框架中，下列哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容?( )

A.审计目标、程序和结论

B.审计目的、标准、技术和结论

C.审计目标、程序、事实、结论和建议

D.审计对象、目的、抽样信息和分析


正确答案：C

第4题：

根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：

A.确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议
B.确保业务目标的达成
C.确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的
D.为审计项目合理分配审计人员

答案：D
解析：
为审计项目合理分配审计人员不属于业务监督，属于正常的审计业务工作。

第5题：

最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？

A.范围、结论和建议
B.目标、结果和建议
C.业务观察、结论和建议
D.目标、范围和建议

答案：A
解析：
A.正确。尽管讨论了范围部分，但报告接收人在不清楚适用机器的总数和价值的时候是不能确定挑选机器数目的重要性的。因此，报告中没有指出有关机器的运营情况的结论和意见，也没有给出审计建议。B.不正确，审计的目标已清楚指出，并且也给出了审计观察。C不正确，参照题解D.不正确，参照题解B。

第6题：

根据《标准》2410规定，下列哪项是必须包含在舞弊报告里的正确的信息清单？

A.业务目标、审计范围、审计结论和意见
B.发现、结论、建议和纠正措施
C.背景、摘要、发现和建议
D.发现、结论、意见、建议和行动计划

答案：B
解析：
根据《标准》2410规定，审计报告的内容必须包括业务目标、范围以及适用的结论、建议和行动计划，对于舞弊报告，还需要在报告中说明审计发现，所以B正确。选项A、D中结论和意见可以选择一项，不是必须都包含；选项C，背景和摘要不是审计报告的必要组成部分。

第7题：

内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：( )

A.为内部审计活动的财务预算提供支持
B.方便质量保证复核
C.提供对工作底稿的控制
D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议

答案：B
解析：
A不正确，人员配备计划和财务预算应根据业务工作安排、行政管理活动、教育和培训需求以及审计研究和开发工作的情况来确定。B正确。工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。业务工作底稿通常有助于业务计划的制订、实施和复核，并有助于内部审计人员的专业发展。因此，它们方便了内部和外部的质量评估。C不正确，对工作底稿进行控制可以通过其他方式来取得。D不正确，审计委员会很少审核最终业务沟通的全部草稿，更不要说去审核辅助性的工作底稿了。

第8题：

业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：( )

A.允许交叉索引并简化监督性复核
B.支持最终的业务沟通
C.消除后续追踪复核的需要
D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议

答案：A
解析：
A正确。索引允许相互对照，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索，所以很重要。因此，它促进了最终业务沟通的准备工作、以后对同一业务客户的业务开展以及内部审计活动的内部与外部评估。B不正确，工作底稿作为一个整体应支持最终的业务沟通。C不正确，后续追踪业务客户的状况是有必要的，但后续追踪工作底稿的陈述则没有必要。D不正确，工作底稿监督性复核的目标是确定工作底稿充分地支持业务观察、结论和建议。

第9题：

以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：( )

A.业务目标、程序和结论
B.业务目标、标准、技术和结论
C.业务目标、程序、业务观察、结论和建议
D.业务主题、目标、抽样信息和分析

答案：C
解析：
A不正确，业务工作底稿应支持所有的业务结论。C正确。工作底稿的主要目标是支持要进行沟通的业务观察、结论和建议，因此，它们应记录所获取的信息和作出的分析。工作底稿还必须记录业务目标是否实现以及是否记录了所开展的业务程序。此外，工作底稿要包含业务工作方案。

第10题：

在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：

A.每张工作表都有恰当的文字标题
B.工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组
C.工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序
D.工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议

答案：D
解析：
A.不正确，文字标题、恰当的索引、逻辑分组以及遵循程序是复核工作的恰当内容，但不是最为重要的。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.正确。业务监督包括复核所有的工作底稿，以确保它们恰当支持业务报告。业务沟通包括观察、结论与建议。确定工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议是复核工作最为重要的事情，这是因为无稽之谈会减少内部审计活动的可信性，就如不适当形成的业务观察会在评论中崩溃一样。

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