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确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》

题目

确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。

  • A、Ⅰ和Ⅱ
  • B、Ⅰ和Ⅲ
  • C、Ⅱ和Ⅲ
  • D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
参考答案和解析
正确答案:B
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相似问题和答案

第1题：

商业银行应按照符合客户利益和风险承受能力的原则，审慎尽责地开展个人理财业务。（　　）


答案：对
解析：

第2题：

根据框架，下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是：

A.考虑每笔业务发生严重不合规现象的概率
B.以充分的审慎态度开展确认服务的各项程序，以确保所有的风险均得到识别
C.权衡确认服务的成本与效益
D.以上三项均不是

答案：B
解析：
内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能，并不代表永不犯错，也不可能保证所有的风险均得到识别。

第3题：

基金管理公司开展客户风险等级划分以及相应风险监控工作应坚持的原则有（ ）。 A．全面性 B．审慎性 C．持续性 D．公开性


正确答案：ABC
了解基金销售中的反洗钱要求。见教材第六章第五节，P160。

第4题：

某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况？

A.拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
B.推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
C.接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
D.促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。

答案：C
解析：
C正确。CAE应该接受这笔业务。但为了避免审计的独立性和客观性受到损害，CAE应该指派其他审计师开展该项审计确认业务。\"}

第5题：

在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面？( )

A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素
B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致
C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围
D.以上全部

答案：D
解析：
D正确。除了对独立性、客观性和应有的专业审慎性的考虑之外，内部审计师应该：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需服务的性质和范围；证实接受服务的人员理解并同意内部审计章程中所包括的相关指导内容，内部审计活动的政策和程序以及其他管辖咨询业务的指南；评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划相一致。内部审计活动以风险为基础制定的业务计划可能会在恰当的程度上包括并依赖于咨询业务，以便为组织提供必要的审计范围。以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。内部审计师和接受咨询服务的人员都有必要了解并同意咨询业务的报告和沟通要求。

第6题：

内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？

A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
B.没有，审计师没有记录违规行为。
C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

答案：C
解析：
A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

第7题：

杰克在为X公司开展一项正式的咨询业务。除了独立性，客观性和应有的职业审慎性考虑之外，他应该做到以下哪方面？

A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。
B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。
D.以上全部。

答案：D
解析：
D正确。除了对独立性，客观性和应有的专业审慎性的考虑之外，内部审计师应该：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需服务的性质和范围；证实接受服务的人员理解并同意内部审计章程中所包括的相关指导内容，内部审计活动的政策和程序以及其他管辖咨询业务的指南；评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划相一致。内部审计活动以风险为基础制定的业务计划可能会在恰当的程度上包括并依赖于咨询业务，以便为组织提供必要的审计范围。以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件，共识，意见或其他关键因素。内部审计师和接受咨询服务的人员都有必要了解并同意咨询业务的报告和沟通要求。

第8题：

根据《内部审计专业实务标准》，内部审计师只要以应有的职业审慎性开展工作，就能发现所有的重大风险。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

第9题：

根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？( )

A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能
B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力
C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识
D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

答案：A
解析：
A正确。本选项描述了《框架》对职业审慎的定义，内部审计师必须具备并保持合理的审慎水平和胜任能力所要求的谨慎和技能。但是，应有的职业审慎并不意味着永不犯错。

第10题：

根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？

A.必须拥有开展业务所需的技能和资源。
B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。
D.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

答案：D
解析：
D，正确。收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响；应该检查该笔业务对审计计划范围的影响；应该必须拥有开展业务所需的技能和资源。

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