为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。

题目

为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施,可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定?()

  • A、内部审计部门书面章程。
  • B、审计委员会使命声明书。
  • C、每次审计任务下达之前的业务备忘录。
  • D、在合适的审计报告中特别声明。
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第1题:

审计报告的内容主要包括( )等。 

A. 以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况  
B. 审计期间对审计发现问题的整改情况  
C. 核查审计机构相关审计报告发现的问题  
D. 审计评价意见  
E. 针对审计发现的问题,根据需要提出的改进建议 

答案:A,B,C,D,E
解析:

第2题:

在同被审计单位的恰当人员沟通过不利审计发现之后,恰当的措施是要( )。

A.计划后续跟进复核
B.实施审计发现中指出的纠正措施
C.进一步检查数据,以支持审计发现
D.收集新数据来支持审计发现

答案:A
解析:
A这是恰当的措施,如果没有后续跟进措施,应当在下一次审计报告中指明。选项B不正确,实施纠正措施一般不是审计师的责任。选项C不正确,有关数据已检查过。选项D不正确,有关数据已收集过。

第3题:

后续审计,也叫“跟踪审计”,是在审计报告发出后相隔一定时间,为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:正确

第4题:

为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定?()

  • A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议
  • B、审计委员会的使命声明
  • C、在每次审计之前下发的业务通知单
  • D、在适当的业务报告中的目标表述

正确答案:A

第5题:

下面哪些属于各审计责任主体的主要职责()

  • A、组织制定部门内部安全审计实施细则
  • B、按照审计计划,实施项目
  • C、提交审计报告
  • D、针对审计发现的问题,形成改进方案并启动改进工作

正确答案:A,B,C,D

第6题:

在确认业务中,内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标,内部审计师应该:

A.与外部审计师紧密合作
B.按审计委员会希望的那样受指导
C.限制内部审计师进行后续追踪,从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试,对已采取纠正措施的状况提供保证

答案:D
解析:
A.不正确,对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B.不正确,内部审计师必须后续追踪业务发现。C.不正确,为确保已采取纠正措施并取得理想的结果,需要开展后续追踪业务,而不仅仅是向客户函证。D.正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果,或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证,可以要求后续追踪业务。

第7题:

在确认业务中,内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标,内部审计师应该:( )

A.与外部审计师紧密地合作
B.按审计委员会所希望的那样受指导
C.限制内部审计师后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
D.进行所需的现场测试,对已采取纠正措施的状况提供保证

答案:D
解析:
A不正确,对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责。B不正确,内部审计师必须后续追踪业务发现。C不正确,为确保已采取纠正措施并取得理想的结果,需要开展后续追踪业务,而不仅仅是向客户函证。D正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果,或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。为取得充分的保证,可以要求后续追踪业务。

第8题:

内部审计人员应进行后续审计,促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。判断对错

此题为判断题(对,错)。


正确答案:对

第9题:

后续审计,也叫“跟踪审计”,是在审计报告发出后相隔一定时间,为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。


正确答案:正确

第10题:

审计报告的内容主要包括()等。

  • A、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
  • B、审计期间对审计发现问题的整改情况
  • C、核查审计机构相关审计报告发现的问题
  • D、审计评价意见
  • E、针对审计发现的问题,根据需要提出的改进建议

正确答案:A,B,C,D,E

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