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下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）A、全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容B、全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面C、全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义D、引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致

题目

下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：（）

  • A、全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
  • B、全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
  • C、全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
  • D、引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致
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第1题：

以下关于《ERM框架》(2004年版)的表述,不正确的是()。

A、提出了风险评估概念

B、将内部控制要素进一步细分和充实使内部控制与风险管理日益融合，拓展了内部控制

C、新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

D、内部控制上升到了全面风险管理的高度


答案：A

第2题：

为了清晰界定内部控制与风险管理的概念边界,《新ERM框架》提出的观点有()

A风险偏好、风险承受度、战略和目标设定等概念属于内部控制

B与财务报告目标相关的舞弊风险、与合规目标相关的控制活动、与运营目标相关的持续及独立评估属于风险管理的概念

C战略目标不应该被包含在内部控制框架中

D也有一些内部控制概念在本框架中进一步研究和深化，例如，企业风险管理中的治理和文化部分

E资产安全目标作为一个控制目标单独提出


参考答案：ABDE

第3题：

1992年,COSO发布了著名的()。

A. 《内部控制——风险框架》

B.《企业风险管理——整合框架》

C.《内部控制——风险管理》

D.《内部控制——整合框架》


参考答案：D

第4题：

以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：

A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告

答案：C
解析：
C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

第5题：

内部控制的全面风险管理阶段，将内部管理框架分为五大要素。( )


答案：错
解析：
2004年，COSO委员会进一步发布《企业风险管理——整合框架》，该框架将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

第6题：

近年来COSO内部控制的最新代表性研究成果包括()。

A、1992年《内部控制—整合框架》

B、2013年修订并发布的《内部控制整合框架》

C、2004年《企业风险管理整合框架》

D、2016年发布的《全面风险管理的修订版(征求意见稿)》

E、2017年修订并发布的《企业风险管理--与战略和业绩的整合》


答案：ABCDE

第7题：

以下哪些文件是国际范围内各国商业银行进行内部控制建设的框架和指引( )。

A．《商业银行市场风险管理指引》

B．《商业银行资本充足率管理办法》

C．《内部控制——整体框架》

D．《全面风险管理框架》

E．《银行机构内部控制体系框架》


正确答案：CE
解析：《内部控制——整体框架》和《银行机构内部控制体系框架》是国际范围内各国商业银行进行内部控制建设的框架和指引。

第8题：

相比于《COSO内部控制整体框架》,下列要素中属于《企业风险管理－整合框架》所特有的要素是()。

A、控制环境

B、监督活动

C、事项识别

D、控制活动


答案：C

第9题：

下列选项中，关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是：

A.全面风险管理框架在涵盖内部控制框架的基础上还增加了内容
B.全面风险管理区分了风险和机会而内部控制框架仅仅关注风险的不利方面
C.全面风险管理框架中的内部环境要素与内部控制框架中的控制环境是同样的含义
D.引入风险偏好、风险容忍度等概念和方法后，全面风险管理框架有利于企业的发展战略和风险偏好相一致

答案：C
解析：
全面风险管理的内部环境是控制环境在内容上的拓展，引入了风险偏好和风险管理概念，内部环境是确立企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。

第10题：

下列选项中，不属于COSO企业风险全面管理框架中的全面风险管理要素的是：

A.内部环境
B.事件识别
C.风险应对
D.风险管理

答案：D
解析：
全面风险管理的要素有8个，分别是内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监控。

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