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内部审计部门最近刚完成对公司应付账款职能的经营审计工作。审计主管

题目

内部审计部门最近刚完成对公司应付账款职能的经营审计工作。审计主管决定会同最终报告一起出具综述报告。下列（）类人群是综述审计报告的最可能接收人。

  • A、应付账款经理
  • B、外部审计师
  • C、主计长
  • D、董事会下属审计委员会
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第1题：

有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计部门报告工作。内部审计主管查阅了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是( )。

A.更改公司内部针对内部审计的适用标准，从而遵循质量审计标准
B.更改审计新人的资格要求，从而将质量审计经验包括在内
C.对撤销内部审计职能的部门成本节约额进行估计
D.识别同质量审计职能相关的活动，确保审计计划同总体的审计责任相协调

答案：D
解析：
D审计工作协调以及审计活动的效率，应当是内部审计主管的首要目标；选项A不正确，采纳针对内部审计职能的全部质量审计标准，会使组织中的职能重复；选项B不正确，这个问题不是审计人员的资格问题；选项C不正确，在决定是否撤销内部审计职能方面，没有给出足够的信息。

第2题：

某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？

A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见

答案：C
解析：

第3题：

关于合规管理部门与内部审计部门的关系，下列选项中说法错误的是（）。

A.合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价
B.内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计
C.内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人
D.商业银行合规管理职能应与内部审计职能不是分离的

答案：D
解析：
商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。

第4题：

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：( )

A.安排内部审计人员
B.制定初步审计目标
C.编制审计工作方案
D.实施现场工作

答案：C
解析：
A不正确，内部审计人员通常是在调查之前就安排好的。B不正确，最初的业务目标是在开始计划过程时确立的。c。正确。工作方案通常是在调查之后编制的。调查使内部审计师熟悉了业务客户，并为工作方案提供了素材。D不正确，只有在编制完工作方案后才进行现场工作。因此，不能在调查之后立即开展现场工作。

第5题：

内部审计活动最近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计官决定随同最终报告发出的还有一份总结。谁最有可能接收这份总结：( )

A.应付账款经理
B.外部审计师
C.主会计长
D.审计委员会

答案：D
解析：
A不正确，应付账款经理应收到全面的最终报告的复印件。B不正确，外部审计师需要全面审计报告的详细内容。C不正确，主会计长对会计职能负有责任，要比审计委员会更有可能接到审计报告。D正确。应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。这意味着报告要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施职位的人员。最终的业务沟通应传递到所审计活动的管理层。机构高层人员可以只收到总结报告。强调业务结果的总结报告可能适合向高于被审计部门的管理层提交。

第6题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告，以便：

A.确保内部审计工作的管理和监督责任明确，确保透明度
B.确保审计建议被采纳
C.调动内部审计人员的积极性，提高他们的专业胜任能力
D.向公司员工证实内部审计工作的重要性，引起相关部门的重视

答案：A
解析：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为明确责任，确保透明度，首席审计执行官应该与各利益相关方（如高级管理层、董事会和外部审计师）分享内外部质量评估的结果。

第7题：

公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。

A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准

答案：B
解析：
B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。

第8题：

新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？

A.实施审计的次数。
B.审计发现报告的方式。
C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。
D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。

答案：D
解析：
A不正确，审计次数应按审计工作需要来安排。B不正确，报告方式应据审计项目性质和要求而定。C不正确，不应在审计章程中规定。D正确，以章程的形式规定，使审计人员得到章程的授权，有利于开展审计工作。

第9题：

内部审计师在完成对公司生产成本的现场调查之后，他应该：

A.制定审计工作方案
B.开展审计活动
C.分配审计资源
D.制定初步审计目标

答案：A
解析：
在完成现场调查之后，应制定审计工作方案，选项A正确。选项B，应该在制定审计工作方案并获得批准之后；选项C、D都应该在现场调查之前实施。

第10题：

以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？( )

A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程
C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价
D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督

答案：D
解析：
A不正确，本选项陈述了首席审计官在协调外部审计师工作方面的责任。B不正确，规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计官的职责，而非质量保证项目的一部分。C不正确，为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计官的职责。D正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价。

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