高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制,这将会影响内部审计部门

题目

高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制,这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该:()

  • A、为了能够更加详细地调查该领域,应该通知外部审计师。
  • B、书面报告给管理人员该限制不能接受,因为它将削弱审计部门独立性。
  • C、应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
  • D、最好通过书面形式传达给董事会。
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第1题:

应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任的是( )。

A.董事会、高级管理层
B.业务部门
C.内部审计部门、内控管理职能部门
D.董事会、内部审计部门

答案:C
解析:
商业银行应当建立内部控制管理责任制,强化责任追究: (1)董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责,并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任。
(2)内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。
(3)业务部门应当对未执行相关制度、流程,未适当履行检查职责,未及时落实整改承担直接责任。

第2题:

应该由谁复核内部审计师的工作底稿?

A.董事会
B.外部审计师
C.高级管理层
D.内部审计部门的管理层

答案:D
解析:
记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的,应该由内部审计部门的管理人员复核。

第3题:

应采取有效措施,确保内部审计成果得以充分利用。

A.内部审计部门

B.业务管理部门

C.高级管理层

D.基层员工


正确答案:C

第4题:

内部审计部门在审计业务中,遇到来自高级管理层的范围限制,这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该:()

  • A、以书面形式传达给董事会
  • B、在报告中记录管理层的限制行为
  • C、对限制的范围不进行审计
  • D、与管理层进行协商

正确答案:A

第5题:

以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确?

A.它确定了内部审计部门的权限和职责
B.列明内部审计部门所需最低限度的资源
C.它为评估内部审计部门提供依据
D.它应得到高级管理层和董事会的批准

答案:B
解析:

第6题:

( )是内部控制的“第二道防线”。

A.高级管理层
B.内部控制业务部门
C.内部控制管理职能部门
D.内部控制审计部门

答案:C
解析:
内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”。

第7题:

下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性?( )

A.内部审计师经常为在审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案
B.首席审计官承担着向公司高级管理层行政领导和董事会报告的双重责任
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

答案:A
解析:
A正确。内部审计师为管理流程设计修正方案将使内部审计的独立性受损。B不正确,同时向高级管理层和董事会提交审计报告不会破坏内部审计的独立性,相反地对于保证内部审计的独立性有好处。C不正确,与外部审计师的合作不会破坏内部审计的独立性。D不正确,检查合同实施不会破坏内部审计的独立性。

第8题:

商业银行高级管理层应至少建立(  )层面的个人理财业务内部监督机制。

A 、 管理部门内部调查
B 、 对外信息披露
C 、 外部审计
D 、 审计部门独立审计
E 、 银监会的监管通道

答案:A,D
解析:
商业银行高级管理层应充分认识建立银行内部监督审核机制对于降低个人理财顾问服务法律风险、操作风险和声誉风险等的重要性,应至少建
立个人理财业务管理部门内部调查和审计部门独立审计两个层面的内部监督机制.并要求内部审计部门提供独立的风险评估报告.定期召集相关人员对个人理财顾问服务的风险状况进行分析与评估。

第9题:

内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制,这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该:()

  • A、在审计工作底稿中注明,但如果有可能,还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
  • B、告知外部审计师,以便他们能够更加详细地调査该领域。
  • C、最好通过书面形式传达给董事会。
  • D、告知管理层该限制不能接受,因为它将削弱审计部门独立性。

正确答案:C

第10题:

内部审计部门的外部复核最不可能评价()。

  • A、遵循内部审计部门章程的情况
  • B、遵循IIA《准则》的情况
  • C、内部审计部门的详细成本收益分析
  • D、审计计划文本,特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本

正确答案:C

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