以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?()A、根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C、内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。

题目

以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?()

  • A、根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
  • B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
  • C、内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
  • D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。
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第1题:

在IIA《职业道德规范》框架下,以下哪一项是被允许的?

A.某内部审计师被法庭传唤,披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息
B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票
C.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员,之后,他(她)接受了该职员赠送的礼物
D.因为管理层表示他们将处理某非法活动,所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告

答案:A
解析:

第2题:

某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为,但由于没有证据,他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是:

A.未违反《职业道德规范》,因为没有证据表明违法行为的发生
B.未违反《标准》,因为该审计是可以充分、真实的回答与该违法行为的任何问题
C.违反《职业道道规范》,因为内部审计师没有保持自己的独立性
D.违反《标准》,因为在可能存在违法行为的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构

答案:D
解析:
选项D,根据《实务公告》1210,A2-1,“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时,应该将情况告知组织的有关主管人员。”而该审计师未向高级管理层说明他的审计发现。

第3题:

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定,内部审计师最适当的做法是:( )

A.接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出
B.接受该礼物并全部捐给慈善事业
C.告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物
D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录

答案:C
解析:
A不正确,如有类似的奖励应随时告知审计经理。B不正确,如有类似的奖励应随时告知审计经理。C正确。审计经理可决定接受礼物与否。D不正确,这种做法将损害审计部门与该被审分部之间的关系,应当首先告知审计经理并征求他的意见。

第4题:

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定,内部审计师最适当的做法是:()

  • A、接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出
  • B、接受该礼物并全部捐给慈善事业
  • C、告知审计部门领导,询问是否应接受该礼物
  • D、拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录

正确答案:C

第5题:

以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是:

A.某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后,利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问
B.因为受到法庭传唤,在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料
C.在审计过程中,内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好,所以告知家人购买了该公司的股票
D.在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬

答案:C
解析:
内部审计师将其工作中获得的信息用于个人目的,违反了《职业道德规范》。

第6题:

以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》?

A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中,该审计师被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验,该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序,还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中,某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高,该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

答案:D
解析:
A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料,因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职,兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况,这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲,所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容,因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的,违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

第7题:

某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作,而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈,说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力,在工作上均出类拔萃,为答谢内部审计师,受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该:

A.接受该礼物,因为奖励发生在选拔员工之后,并不违反组织的行为规则
B.接受该礼物,因为该内部审计师并没有从事与内部审计有关的工作
C.拒绝该礼物,因为选拔优秀员工本就是其应该做的,而且《职业道德规范》的行为准则中明确禁止接受礼物
D.拒绝该礼物,因为这份太过贵重,如果是一般礼物即可接受

答案:C
解析:
只要是国际注册内部审计师的一员,不管有没有从事相关的内部审计职业,都应接受《职业道德规范》的约束。由于会影响其个人决策,《职业道德规范》2.2禁止这种接受礼物的行为。而选拔优秀员工本就是面试官的责任,故不能接受该礼物。

第8题:

下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述?

A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。
B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。
C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

答案:D
解析:
D、正确。外部审计师只有在内部审计师客观性与胜任能力影响到外部审计师的审计程序时(如他们依赖内部审计师的工作)才会评估这些线索。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作,则内部审计师的工作必须被复核和检验。包括审计方案和工作底稿。当内部审计师被安排协助外部审计师时,他们也被同意与外部审计师分享相关信息。

第9题:

以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的?

A.根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息
B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票
C.内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员
D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为高级管理层已经表示要解决这些问题

答案:A
解析:

第10题:

以下哪项是IIA《职业道德规范》所允许的?()

  • A、根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
  • B、运用与审计相关的信息决定购买雇主公司股票。
  • C、接手被审计单位一份意外礼物,因为审计师在最后一份审计报告中称赞过该被审计单位。
  • D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理层已经表示要处理这些问题。

正确答案:A

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