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内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。B、某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C、一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。D、某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。

题目

内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）

  • A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
  • B、某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
  • C、一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
  • D、某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
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第1题：

内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：

A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

答案：B
解析：
调查问卷并没有保密的功能。

第2题：

以下哪种情形违反了IIA的《职业道德规范》？( )

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计
C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的内部审计师都参加了此次会议
D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购人了该公司股票

答案：D
解析：
A不正确，《职业道德规范》规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。B不正确，该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。C不正确，作讲演不违反《职业道德规范》，相反，IIA的宗旨是“通过知识共享来取得进步”。D正确。《职业道德规范》规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。

第3题：

以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()

A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


正确答案：A

第4题：

以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》？

A.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。
B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院市场营销部门的审计工作。
C.某内部审计师在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。
D.在审计过程中，某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

答案：D
解析：
A、不正确。内部审计师不能拒绝法庭的传讯和隐瞒所掌握的资料，因此内部审计师的行为是适当的。B、不正确。内部审计师利用专业特长在业余时间兼职，兼职的单位与其所在组织又不存在利益冲突情况，这没有违反《职业道德规范》的规定。C、不正确。内部审计师参加国际内部审计师会议并进行演讲，所做演讲中没有在履行职责时获取的需要保密内容，因此没有违反《职业道德规范》。D、正确。内部审计师将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。

第5题：

某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责

答案：B
解析：
选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

第6题：

对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

答案：D
解析：

第7题：

某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？

A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。
B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。
C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。
D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。

答案：A
解析：
A、正确。实务公告“1130-1-对独立性或客观性的损害”规定：如果独立性或客观性受到实质或形式上的损害，必须向适当的对象披露损害的具体情况。披露的性质视受损情况而定。B、不正确。见题解A。C、不正确。在像这样的咨询业务中，只有首席审计执行官关注对《职业道德规范》的遵守和审计师履行和保持客观性的能力时，才可能调走这位审计师。D、不正确。见题解A。

第8题：

内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )

A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B.没有，该内部审计师没有记录违规行为
C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注

答案：C
解析：
A不正确，试题已给定职能未分离情形，该内部审计师作出的审计结论就不恰当。B不正确，该内部审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C正确。事实说明该内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动。现金具有高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D不正确，机械地照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

第9题：

下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：

A.某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
B.在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
C.内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
D.某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

答案：C
解析：
A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

第10题：

评估组织外部审计师的独立性应：

A、只有在外部审计师被指派时进行。

B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

答案：D
解析：
这种评估应每年至少进行一次。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

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