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审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

题目

审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）

  • A、公布审计报告
  • B、确保审计活动的执行符合《职业道德规范》和《标准》
  • C、提升内部审计的整体技能和人员素质
  • D、支持对内部审计提出建议的执行情况的监督
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第1题：

内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？( )

A.对内部审计活动的章程的遵守情况
B.对内部审计专业实务标准的遵守情况
C.对内部审计活动的成本一收益进行分析
D.内部审计活动所采用的工具和技术

答案：C
解析：
A不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内。B不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内。C正确。内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：①遵守《标准》、IIA的《职业道德规范》，内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章。②由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期。③将内部审计服务整合进组织的治理过程。④内部审计服务所运用的工具和技术。⑤审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进。D不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。

第2题：

审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：

A.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响。
B.审核年度审计计划并监控审计结果。
C.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面。
D.审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

答案：A
解析：
A正确。审计委员会是由外部的独立董事所组成的下属委员会。它的目标是帮助外部审计师和内部审计师独立于管理层，并确保董事们具备应有的审慎。审计委员会通常选择外部审计师、审核总体的审计计划并检查外部审计与内部审计的结果。B不正确。尽管审计委员会可以参与某些辨识活动，但这些活动对于保护内部审计活动的独立性而言是无关的。C不正确。此选项与独立性无关，而且审计委员会属于管理层，不会做这么细致的工作。D不正确。此选项与独立性无关，而且审计委员会属于管理层，不会做这么细致的工作。

第3题：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

A.批准首席审计执行官的任免。
B.批准内部审计师的任免。
C.批准业务工作方案。
D.为具体的业务报告确定恰当的结论。

答案：A
解析：
A、正确。批准首席审计执行官的任免，是审计委员会关于内部审计活动的职责。B、不正确。批准内部审计师的任免，不是审计委员会关于内部审计活动的职责。c、不正确。批准业务工作方案，不是审计委员会关于内部审计活动的职责D、不正确。为具体的业务报告确定恰当的结论，不是审计委员会关于内部审计活动的职责。

第4题：

内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：( )

A.董事会批准内部审计章程
B.采取政策，以便内部审计活动的运转
C.在董事会下建立审计委员会
D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

答案：A
解析：
A正确。内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中正式界定。这种界定应与标准相一致，并且需经董事会的批准。章程应该：(1)确立内部审计活动在组织中的地位；(2)授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；(3)界定内部审计活动的范围。由董事会批准的章程保护内部审计活动，免受来自管理层削弱内部审计活动地位的影响。B不正确，采取政策以便内部审计活动的运转并不能保护内部审计活动的地位。C不正确，在审计委员会不认可章程等类似事件发生时，建立审计委员会不能确保内部审计活动的地位。D不正确，书面政策和程序可以指导内部审计师，但对管理层的影响很小。

第5题：

为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

答案：D
解析：
A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

第6题：

为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：

A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

答案：D
解析：
A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。

第7题：

外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

A.向总裁报告
B.向主会计长报告
C.向执行副总裁报告
D.向审计委员会报告

答案：B
解析：
A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。

第8题：

下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：

A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
B.期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
C.错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
D.一些政府机构要求这样分发

答案：C
解析：
A.不正确，审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。B.不正确，促进管理层采取纠正措施。C.正确。根据《框架》，报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会D.不正确，没有这种要求。

第9题：

根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？

A.审计委员会章程
B.内部审计章程
C.审计业务通知书
D.在适当的业务报告中对目标陈述

答案：B
解析：

第10题：

下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中，正确的是：

A.外部审计活动的开展顺序一般在内部审计活动之后
B.内部审计活动重点关注财务目标和行为
C.外部审计活动与内部审计活动协调可以提高审计效率
D.外部审计活动是遵守IIA的《标准》而进行的

答案：C
解析：
选项A，外部审计活动与内部审计活动并没有固定的前后顺序，应该协调进行；选项B，外部审计的活动重点关注财务目标和行为；选项D，外部审计活动一般是审计准则而进行的。

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