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2012年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额），将其

题目

2012年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额），将其生产的A产品销售给其全资子公司，2012年末全部形成期末存货。该产品的生产成本为800万元。截至2013年末子公司购入的该批A产品已对外销售了60%，售价为700万元；不考虑其他因素，则2013年期末存货中包含的未实现内部销售损益是（）

  • A、80万元
  • B、120万元
  • C、200万元
  • D、230万元
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第1题：

某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。

A.1000

B.16000

C.88000

D.0


正确答案：A

第2题：

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

答案：D
解析：
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。

第3题：

2004年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税额)，将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2004年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为( )。

A．180万元

B．185万元

C．200万元

D．215万元


正确答案：B
解析：2004年末编制相关的抵销分录：
  借：主营业务收入         1000
　　　 贷：主营业务成本          800
     固定资产原价          200
  当期多计提折旧的抵销：
  借：累计折旧           15
    贷：管理费用         15[200/10×9/12]
  所以因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额为(1000-800)-15＝185(万元)。

第4题：

2010年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为( )万元。

A、180
B、185
C、200
D、215

答案：B
解析：
B
内部销售多确认的收入=1000-800=200（万元），2010年多提的折旧费用＝(1000-800)/10(9/12)=15（万元），因此影响净利润的金额=200-15=185（万元）。

第5题：

2017 年 2 月周某以 150 万元（不含增值税价格）出售自有住房一套，购进价格为 200 万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为 5% ，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.150×5%=7.5（万元）
B.200×5%=10（万元）
C.150×5%+200×5%=17.5（万元）
D.200×5%-150×5%=2.5（万元）

答案：B
解析：
契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。在本题中：（ 1 ）周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税；（ 2 ）周某购进住房应照章缴纳的契税 =200 × 5%=10 （万元）

第6题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

答案：D
解析：
5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元 。@##

第7题：

甲公司系增值税一般纳税人，销售设备适用的增值税税率为 13% ， 2019年 8 月 31 日以不含增值税的价格 100 万元售出 2013 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元（不含增值税），已计提折旧 120 万元，已计提减值 30 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　　）万元。

A.66
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
甲公司处置该机床的利得 =100- （ 200-120-30 ） =50 （万元）。

第8题：

2008年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。编制2008年合并报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为()。

A、180万元

B、185万元

C、200万元

D、215万元


参考答案：B

第9题：

甲公司系增值税一般纳税人，2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出一台生产用机床，增值税销项税额为13万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元。不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（　）万元。

A.3
B.20
C.33
D.50

答案：D
解析：
处置固定资产利得＝100－（200－120－30）＝50（万元）
　　（参考分录如下）
　　借：固定资产清理 50
　　　　累计折旧 　 120
　　　　固定资产减值准备 　30
　　　　贷：固定资产 　　 200
　　借：银行存款 　　 113
　　　　贷：固定资产清理 　100
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　13
　　借：固定资产清理 50
　　　　贷：资产处置损益 　50

第10题：

某工程总收入500万元，不含增值税（可抵扣进项税款）价格的工程款为220万元。若增值税的税率为10%，则其增值税额为（　）万元。

A.55.00
B.49.55
C.22.00
D.20.00

答案：C
解析：
本题考查的是建筑安装工程费用计算。根据有关规定，税金（增值税销项税额）的计算方法为：税金＝税前工程造价×税率（或征收率）=220×10%＝22（万元）。当然，若计算可抵扣进项税额时，通常采用220/（1+10%）×10%＝20（万元）。

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