审计日志根据萨班斯财务审计周期的要求,以下说法正确的是:()。

题目

审计日志根据萨班斯财务审计周期的要求,以下说法正确的是:()。

  • A、在线保存三个月,离线保存一年,并永久备份在磁带上
  • B、在线保存六个月,离线保存一年
  • C、在线保存三个月,离线保存一年
  • D、在线保存六个月,离线保存两年,并永久备份在磁带上
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第1题:

下列关于合规审计正确的说法有()。

A.合规审计必须由注册会计师执行

B.合规审计与财务审计有密切的联系

C.合规审计的具体审计目标要根据不同的审计项目来确定

D.财务审计的目标基本上适用于合规审计


参考答案:BCD

第2题:

根据《萨班斯——奥克斯利法案》,负责实施对于会计和审计事项的申诉的接受、保管和处理的是:

A.审计委员会
B.总经理
C.股东大会
D.管理层

答案:A
解析:
根据《萨班斯——奥克里斯法案》,审计委员会负责实施对于会计和审计事项的申诉的接受、保管和处理。

第3题:

美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告,并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。()

此题为判断题(对,错)。


正确答案:错误

第4题:

2002年萨班斯-奥克斯利(SOX)增加了对审计委员会的要求。这些要求不包括()。

  • A、审计委员会必须由独立董事组成
  • B、审计委员会必须有至少一名财务专家
  • C、公司的CEO可以是审计委员会的成员
  • D、审计委员会对选择外部审计师负责

正确答案:C

第5题:

根据《萨班斯—奥克斯利法案》,负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是:

A.股东
B.董事会
C.管理层
D.审计委员会

答案:D
解析:
根据《萨班斯—奥克斯利法案》,审计委员会负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所。

第6题:

《萨班斯-奥克斯利法案》要求会计师事务所停止向上市公司审计客户提供全部非审计业务。()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第7题:

根据《萨班斯一奥克斯利法案》,谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作?( )

A.审计委员会
B.管理层
C.董事会
D.股东

答案:A
解析:
A正确。《萨班斯一奥克斯利法案》把更多的责任交给了审计委员会,除上述责任之外,它还要负责实施对于会计和审计事项的申诉的接收、保管和处理,它应当得到公司适当的资金支持,有权自主决定雇请法律顾问和其他咨询人员。

第8题:

以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中,你认为不正确的是( )。

A. 审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务

B. 审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证

C. 审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见

D. 审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证


正确答案:CD

第9题:

以下哪个不是2002年《萨班斯法案》的内容()

  • A、管理层对内部控制有效性进行评价
  • B、财务报告中不存在重大错报
  • C、注册会计师不能执行审计业务,税收规划除外
  • D、内部审计必须由外部审计负责

正确答案:D

第10题:

萨班斯法案对内部控制审计的发展有何推动意义?


正确答案: 2002年7月SOX法案的颁布,标志着上市公司的内部控制信息开始纳入强制性信息披露范围。同时,也首次提出对“财务呈报内部控制”的有效性进行审计。该法案的404条款对财务呈报程序产生了十分重大的影响。该法案要求,根据1934年《证券交易》发中13a或15b款要求递交年报的公众公司管理当局应对公司内部控制的有效性进行披露呈报,独立审计人员必须对管理当局的这份评估报告进行审计。
在实践层面上,SEC通过制定规则来具体执行SOX法案404条款,这些规则为CEO何CFO对公司财务呈报内部控制和披露控制的报告提供了指南;PCAOB通过独立审计人员制定审计准则,直接影响独立审计人员该类审计合约的计划和实施;COSO委员胡制定内部控制标准,作为管理当局和独立审计人员进行内部控制评价的基础。SOX法案404条款的规定引起了法律界和职业界的广泛关注,SEC和AICPA也非别提出了自己的最终规则和征求意见稿。针对上述最终规则和征求意见稿,各会计师事务所也积极行动,典型的有McGladery和Pullen和KPMG等会计师事务所制定了财务呈报内部控制评价的操作指引,对财务呈报内部控制有效性评价提出了具体的操作建议。

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