某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所得税税率为25%。按税法规定全年应列支业务招待费100万元，该企业实际发生的业务招待费为110万元；营业外支出中含有税收滞纳金2万元；投资收益中含有国债利息收入4万元。假定不考虑其他因素，不存在暂时性性差异。编制计算应交所得税的会计分录。（金额以元为计量单位）

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第1题：

年度终了,某企业填报的利润表上反映全年利润总额为－17万元,因此,该企业应纳税所得额也－17万元,不需缴纳企业所得税。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第2题：

下列各项中,属于企业在利润表中反映的利润指标有()。

A、营业利润

B、利润总额

C、息税前利润

D、净利润

答案:ABD

第3题：

某企业2010年末资产负债反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映利润总额为300万元，那么该企业2010年末所有者权益是（）万元。 A．288 B．588 C．540 D．252

正确答案：A
本题考查所有者权益的计算。所有者权益＝资产－负债＝840－552＝288(万元)。

第4题：

某企业预期经营杠杆系数1.5，本期息税前利润为600万元，本期固定经营成本为（　　）万元。

A.100
B.200
C.300
D.450

答案：C

解析：

1.5=（600+F）÷600，则F=300（万元）。

第5题：

某企业2013年末资产负债反映的资产总额为840万元、负债总额为552万元，利润表反映利润总额为300万元，那么该企业2013年末所在者权益是( )万元。

A.288

B.588

C.540

D.252

正确答案：A

第6题：

某企业年度实现税后净利润为100万元，本年度支付利息20万元，所得税40万元，则息税前利润为( )元。

A．130

B．110

C．70

D．160

正确答案：D
解析：息税前利润=税后净利润+利息+所得税=100+20+40=160万

第7题：

某企业财务杠杆系数为1.5，息税前利润为450万元，则固定利息费用为( )万元。

A.100

B.675

C.300

D.150

正确答案：D
【答案】D
【解析】由于财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润一利息），即1.5=450/（450-利息）；因此利息=150（万元），所以D正确。

第8题：

某企业利润表中反映的利润总额为200万元，所得税为50万元，净利润为150万元；本期的利息为50万元。则该企业已获利息倍数为（）。

A．4倍

B．5倍

C．3倍

D．2倍

正确答案：B

第9题：

甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。

要求：（1）计算甲企业2005年应交所得税；

（2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

正确答案：
（1）应交所得税＝[（税前会计利润）200＋（超标的工资费用）10－（少计提的折旧费用）1＋（超标的业务招待费）2－（国债利息收入）2）]×33％＝68．97（万元）
（1）会计分录：
     借：所得税                        68．97
         贷：应交税金－应交所得税              68．97
     借：应交税金－应交所得税          68．97
         贷：银行存款                          68．97

第10题：

某企业2016年年初从银行借入资金100万元，年利率为8%，利润总额为70万元，所得税为20万元，下列有关指标的计算结果中，正确的有（）。

A、年利息费用为8万元，
B、企业净利润为50万元
C、息税前利润为70万元
D、息税前利润为58万元
E、利息保障倍数为9.75

答案：A,B,E

解析：

年利息费用＝借款本金×年利率＝100×8%＝8（万元）

净利润＝利润总额－所得税费用＝70－20＝50（万元）

息税前利润＝利润总额+利息费用＝70+8＝78（万元）

利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝78/8＝9.75

某企业2011年利润表上反映的税前会计利润为100万元，所

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