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在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的

题目

在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。

  • A、了解被审计单位及其环境程序表
  • B、了解被审计单位及其环境调查表
  • C、分析程序表（用作风险评估程序）
  • D、了解被审计单位内部个人的诚信状况
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第1题：

下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（　）。
　

A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度

答案：D
解析：
选项A，了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终；选项B，对小型被审计单位，注册会计师也是要了解被审计单位及其环境的；选项C，评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险。

第2题：

下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（　）。

A、注册会计师只需要在审计的初始阶段了解被审计单位及其环境
B、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
C、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险
D、要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度

答案：A
解析：
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

第3题：

了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。

A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险

B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员

C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序

D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序


正确答案:D

第4题：

下列各项中，属于风险评估工作底稿所包括内容的有（）。

  • A、项目组进行的讨论以及得出的重要结论
  • B、对被审计单位及其环境各个方面的了解要点，对内部控制各项要素的了解要点，获取了解的信息来源以及实施的风险评估程序
  • C、在财务报表层次和认定层次识别和评估的重大错报风险
  • D、识别出的风险和了解的相关控制

正确答案:A,B,C,D

第5题：

在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，记录了解的内容及评估的风险，不需要注明（）。

  • A、被调查人姓名、职位
  • B、相关的信息来源
  • C、被调查人的家庭成员
  • D、相关工作底稿（如有）索引

正确答案:C

第6题：

下列各项因素中，属于注册会计师了解被审计单位及其环境时应当了解的有（　　）。

A.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的选择和运用
C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
D.被审计单位的内部控制

答案：A,B,C,D
解析：
注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素（选项A）；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用（选项B）；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险（选项C）；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制（选项D）。

第7题：

注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

A、了解被审计单位的相关行业状况
B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D、了解被审计单位的内部控制

答案：B,D
解析：
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

第8题：

注册会计师编制的审计工作底稿， 应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中， 不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是( )。

A、了解审计过程

B、在会计师事务所专职执业5年以上

C、了解被审计单位所处的经营环境

D、了解审计准则和相关法律法规的规定


答案：B
解析：有经验的专业人士， 是指会计师事务所内部或外部具有审计实务经验， 并且对下列方面有合理了解的人士：(1) 审计过程;(2)审计准则和相关法律法规的规定; (3)被审计单位所处的经营环境; (4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。由此可见，并没有对有经验的专业人士在会计师事务所从业年限作出规定。

第9题：

下列各项中属于风险评估工作底稿的结构组成内容的有（）。

  • A、了解被审计单位内部控制
  • B、舞弊风险评估与应对
  • C、项目组讨论纪要
  • D、风险评估结果及内部控制缺陷汇总表

正确答案:A,B,C,D

第10题：

审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.


正确答案:了解被审计单位及其环境的主要内容有：
（1）行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素；
（2）被审计单位的性质；
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
（4）被审计单位的目标、战略及相关经营风险；
（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；
（6）被审计单位的内部控制情况。

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