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（）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表

题目

（）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • A、重要缺陷
  • B、设计缺陷
  • C、重大缺陷
  • D、运行缺陷
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

A、审计人员难以对内部控制作出评价

B、关键控制点失控

C、审计人员拟进行控制测试

D、内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报


参考答案：CD

第2题：

检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发 现某项认定发生重大错报的可能性。 （ ）


正确答案：×

第3题：

在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。下列关于评价控制设计的表述中，不正确的是（ ）。

A．控制设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错误

B．控制得到执行的前提是指某项控制存在

C．设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的执行

D．控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用


正确答案：D
本题考查内部控制的内容。

第4题：

检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发 生重大错误的可能性。 ( )


答案：B
解析：
。检查风险是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能 性。控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重 大错误的可能性。

第5题：

下列有关企业内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。

A.重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
B.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
C.即使信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师仍需要对该自动化控制实施前推测试，以获取充分、适当的审计证据
D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

答案：C
解析：
如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。

第6题：

检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（ ）


正确答案：×

第7题：

下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任

答案：D
解析：
防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。

第8题：

检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。 （ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第9题：

在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　　）。

A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
B.即使存在补偿性控制，一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷
C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加
D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，且新控制运行了足够长的时间，注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效

答案：D
解析：
新控制运行了足够长的时间，也需要评价才能确定其在基准日运行是否有效，选项D错误。

第10题：

下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　）。

A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C、账户或列报是否发生错报
D、内部控制数量的多少

答案：A,B
解析：
控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；（2）因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。

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