重要缺陷
设计缺陷
重大缺陷
运行缺陷
第1题：
第2题：
第3题：
第4题：
如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：
第9题：
下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）
第10题：
控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。
单选题下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。A 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C 有效的控制环境可以防止舞弊D 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
单选题注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的是（）。A 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间B 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价C 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加D 在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷，也可能相互抵消
单选题控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。A 错报是否发生B 控制缺陷导致列报错报的可能性C 控制缺陷导致账户余额错报的可能性D 因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
注册会计师应当评价其识别的被审计单位各项控制缺陷的严重程度，其控制缺陷的严重程度取决于（）A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B、控制不能防止或发现并纠正相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小影响D、因一项或多项控制缺陷导致的所需判断的主观程度、复杂程度
在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。A、如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加B、在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷C、评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D、CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
多选题内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。A内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊B发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报C企业审计委员会对内部控制的监督无效D内部审计机构对内部控制的监督无效
单选题以下关于各种缺陷的说法不正确的是（）。A 设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标B 运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任能力，无法有效地实施控制C 重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合D 一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
单选题如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）A 内部控制存在重大缺陷B 内部控制存在一般缺陷C 内部控制存在重要缺陷D 内部控制存在运行缺陷
单选题在评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，以下观点不正确的是（）。A 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率就会增加B 在存在多项控制缺陷时，即使从单项看不重要，但组合起来可能构成重大缺陷C 评价控制缺陷是否具有导致错报的可能性时，CPA需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间D CPA应当确定，对同一重要账户、列报及其相关认定或内控组成部分产生影响的各项控制缺陷，组合起来是否构成重大缺陷
单选题下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
