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发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交所得税额，借记“

题目

发生企业所得税纳税义务的，按照税法规定计算的应交所得税额，借记“所得税费用”科目，贷记“其他应交税费——单位应交所得税”科目。

参考答案和解析
正确答案:正确
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第1题：

企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为20000元，按照税法规定的折旧年限计算的折旧为30000元，企业本年的税前会计利润为50000元，所得税税率为33%，则债务法下，企业所得税的会计处理为（加入不考虑其他纳税调整事项）。

A．借：所得税 165000递延税款 3300

贷：应交税金——应交所得税 168300

B．借：所得税 168300

贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 165000

C．借：所得税 161700递延税款 3300

贷：应交税金——应交所得税 165000

D．借：所得税 165000

贷：递延税款 3300应交税金——应交所得税 161700


正确答案：D
本企业发生应纳税时间性差异10000元，增加递延税款贷方金额，本期的应纳税所得额为：500000-10000=490000元，应缴所得税：490000×33%=161700元。

第2题：

计算应交所得税的账务处理是( )。

A、借记“所得税”，贷记“利润分配”

B、借记“所得税”，贷记“本年利润”

C、借记“所得税”，贷记“应交税金”

D、借记“所得税”，贷记“未分配利润”


正确答案：C

第3题：

小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额,确认所得税费用时,借记()科目。

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.所得税费用

D.应交税费


参考答案：C

第4题：

按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

  • A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
  • B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
  • C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
  • D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

正确答案:B,C,D

第5题：

下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。

A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”

答案：A,B,E
解析：
企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。

第6题：

假设企业全年应纳税所得额为180 000元，按税法规定25%的税率计算应纳所得税额，下列账务处理中正确的是()。45 000

A．借：所得税费用45 000

贷：银行存款45 000

B．借：营业税金及附加45 000

贷：应交税费——应交所得税

45 000

C．借：营业税金及附加45 000

货：银行存款45 000

D．借：所得税费用45 000

贷：应交税费——应交所得税


正确答案：D
[答案]D
【解析】本题的考点为所得税的核算。
应交所得税=180 000×25% =45 000(元)
借：所得税费用45 000
贷：应交税费——应交所得税45 000

第7题：

下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

答案：A,B,C
解析：
选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

第8题：

企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。

A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”

B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”

C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”

D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”


参考答案：A

第9题：

下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。

A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”

答案：A,B,C,E
解析：
选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。

第10题：

小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。


正确答案:正确

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