对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理,下列说法正确的是

题目

对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理,下列说法正确的是()

  • A、月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账
  • B、需要将增值税的进项税额暂估入账
  • C、下月初,用红字冲销原暂估入账金额
  • D、待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账
参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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第1题:

(2018年)企业为增值税一般纳税人,取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证,但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。( )


答案:对
解析:
“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

第2题:

下列关于发票的各项规定,表述正确的有( )。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税
D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经申报抵扣的,暂先不作进项税转出
E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,已经办理出口退税的,需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

答案:A,B,C
解析:
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

第3题:

下列选项中可以暂停办理退税的有( )。

A、存在增值税涉税风险疑点的

B、被税务稽查立案且未结案的

C、增值税申报比对异常未处理的

D、取得增值税异常扣税凭证未处理的


参考答案:ABCD

第4题:

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。


正确答案:正确

第5题:

我国在现行的增值税扣税凭证中,根据增值税管理需要设置的,是最重要、最主要的扣税凭证是()。

  • A、增值税专用发票
  • B、从海关取得的完税凭证
  • C、普通发票
  • D、收购废旧物资取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证

正确答案:A

第6题:

(2018年)企业对于已验收入库但未取得增值税扣税凭证的存货,应在月末按照暂估价值计算进项税额并登记入账。()


答案:错
解析:
发票账单未到也无法确定实际成本,期末应按照暂估价值入账,但在下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待收到发票账单后再按照实际金额计算进项税额入账。

第7题:

财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有下列()行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

  • A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
  • B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
  • C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
  • D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

正确答案:A,B,C,D

第8题:

我国在现行的增值税扣税凭证中,根据增值税管理需要设置的,是最重要、最主要的扣税凭证是()。

A.增值税专用发票

B.从海关取得的完税凭证

C.普通发票

D.收购废旧物资取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证


参考答案:A

第9题:

下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。

  • A、从一般纳税人处取得的普通发票
  • B、从销售方取得的增值税专用发票
  • C、从运输方取得的货物运输服务增值税专用发票
  • D、从海关取得的完税凭证

正确答案:B,C,D

第10题:

增值税条例第九条规定,“纳税人购进货物或者应税劳务,(),其进项税额不得从销项税额中抵扣”

  • A、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
  • B、增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
  • C、取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
  • D、其他未按规定事项

正确答案:C

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