下列关于审计完成后的沟通,说法正确的有()。

题目

下列关于审计完成后的沟通,说法正确的有()。

  • A、当注册会计师完成审计后,应当与企业…
  • B、对于审计中的重大缺陷和重要缺陷,应当以…
  • C、如果注册会计师认为审计委员会和内部审计…
  • D、书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告…
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第1题:

依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,关于商业银行内部审计工作流程,下列说法不正确的是:( )

A、选派合格、胜任的审计人员组成审计组

B、必须在实施审计前向审计对象下发审计通知书

C、对审计对象提出异议的审计结论,应及时进行沟通确认,将沟通结果和审计结论报送至审计对象并归档保存

D、内部审计人员应将审计报告发送至审计对象


正确答案:BC

第2题:

下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法中,正确的有( )。

A.注册会计师应当将审计准则中要求的注册会计师的独立性以书面形式与治理层沟通
B.对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期阶段进行
C.注册会计师应当及时将审计过程中发现的值得关注的内部控制缺陷向治理层进行口头汇报
D.注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任

答案:A,B,D
解析:
选项C,值得关注的内部控制缺陷应当以书面形式与治理层沟通。

第3题:

以下关于内部审计师的说法正确的有( )。

A.内部审计师必须保持客观和独立

B.内部审计师应不被允许直接与外聘审计师沟通

C.独立且客观地复核及评价企业的活动

D.内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责


正确答案:ACD
解析:内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。

第4题:

在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时,下列做法中正确的有()

  • A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会,应当着重与审计委员会或监事会沟通
  • B、如果被审计单位是集团的组成部分,沟通的对象除了包括被审计单位的治理层,还可能包括集团治理层
  • C、在与被审计单位治理层沟通前,不应先与被审计单位内部审计人员沟通
  • D、在与被审计单位治理层沟通前,应当先与被审计单位管理层沟通

正确答案:A,B

第5题:

下列关于注册会计师接受委托前的沟通的说法中,正确的有(  )。

A.在接受委托前,与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序
B.沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况,以确定是否接受委托
C.沟通要征得被审计单位的同意
D.如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复,后任注册会计师应当向被审计单位询问原因,并考虑是否接受委托

答案:B,C,D
解析:
接受委托前与前任注册会计师的沟通是必要的审计程序,选项A错误。

第6题:

下列关于审计准则的表述中,正确的有( )

A.审计准则是衡量审计质量的尺度
B.审计准则是评价被审计单位绩效的标准
C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳
D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介据
E.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

答案:A,D,E
解析:
选项B,评价被审计单位绩效的是绩效标准,不是审计准则;选项C,审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳。标准中包括审计准则,但也包括会计准则。

第7题:

下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中,正确的有(  )。

A.审计目标和对象不同
B.审计的标准不同
C.取证权限相同
D.对发现问题的处理方式相同

答案:A,B
解析:
选项C不正确,注册会计师审计和政府审计的取证权限不同,政府审计具有更大的强制力,而注册会计师审计受市场行为的局限,在获取审计证据时,很大程度上有赖于企业及相关单位配合和协助,对企业及相关单位没有行政强制力。选项D不正确,注册会计师审计和政府审计对发现问题的处理方式是不同的,审计机关可以提出处理、处罚意见,而注册会计师只能提请企业调整,没有行政强制力。

第8题:

关于审计工作底稿的要素,下列说法中正确的有()。

A、审计工作底稿的标题

B、审计过程记录

C、审计标识及其说明

D、索引号及编号


正确答案:ABCD
解析:审计工作底稿的要素:
1.审计工作底稿的标题;
2.审计过程记录;
3.审计结论;
4.审计标识及其说明;
5.索引号及编号;
6.编制者姓名及编制日期;
7.复核者姓名及复核日期;
8.其他应说明事项。

第9题:

关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通,下列说法中,正确的有( )。

A.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B.对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
C.对以口头形式沟通的事项,注册会计师应当形成审计工作底稿
D.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,通常在审计结束后以口头形式沟通

答案:A,B,C
解析:
A、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
C、对以口头形式沟通的事项,注册会计师应当形成审计工作底稿
D、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,通常在审计结束后以口头形式沟通

第10题:

关于行政沟通的分类,下列说法正确的包括()。

  • A、按信息流向划分,有纵向沟通和横向沟通
  • B、按沟通方法划分,有单项沟通和双向沟通
  • C、按沟通方式划分,有直接沟通和间接沟通
  • D、按沟通范围划分,有组织内部沟通和组织外部沟通
  • E、按沟通方式分,有口头、书面、非语言、电子媒介沟通

正确答案:A,D,E

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