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下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。

题目

下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。

  • A、内部控制设计缺陷
  • B、内部控制执行缺陷
  • C、内部控制重要缺陷
  • D、内部控制重大缺陷
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第1题：

下面对内部控制重要缺陷描述错误的是( )。

A.重要缺陷的严重程度和经济后果低于重大缺陷

B.重要缺陷有可能导致企业严重偏离控制目标

C.重要缺陷不会严重危及内部控制的整体有效性

D.重要缺陷也要引起董事会、经理层的充分关注


正确答案：B



第2题：

下列与注册会计师向相应层级的管理层通报内部控制缺陷的说法中，不正确的是（　）。

A.已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适宜直接向管理层通报的事项应当向相应层级的管理层通报
B.通报内部控制其他缺陷可以采用口头形式
C.如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师应当在本期重复通报
D.在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制的其他缺陷应当向相应层级的管理层通报

答案：C
解析：
选项C，如果注册会计师已在上期向管理层通报了值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷，并且管理层出于成本或其他方面的原因而选择不纠正这些缺陷，注册会计师没有必要在本期重复通报。

第3题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()。

A、重大缺陷

B、设计缺陷

C、运行缺陷

D、重要缺陷


答案BC

第4题：

关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

  • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
  • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
  • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
  • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

正确答案:B,C

第5题：

下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（　）。

A.值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合
B.值得关注的内部控制缺陷的沟通文件应当包括使治理层和管理层能够了解沟通背景的充分信息的内容
C.注册会计师应当向治理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要的值得管理层关注的内部控制缺陷
D.注册会计师应当以书面或口头方式向相应层次的管理层通报已向或拟向治理层通报的值得关注的内部控制缺陷，除非在具体情况下不适合直接向管理层通报

答案：B
解析：
值得关注的内部控制缺陷，是指注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合，选项A错误；注册会计师应当及时向相应层级的管理层通报在审计过程中识别出的、其他方尚未向管理层通报而注册会计师根据职业判断认为足够重要从而值得管理层关注的内部控制其他缺陷，而不是向治理层通报，选项C错误；注册会计师应当以书面方式向相应层次的管理层通报已向或拟向治理层通报的值得关注内部控制缺陷，选项D错误。

第6题：

下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。

A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见
C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷
D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

答案：A,B,C,D
解析：
选项A，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷；选项B，在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是涉及适合具体情况的审计程序，而不是对内部控制的有效性发表意见；选项C，无论在风险评估过程中，还是在审计工作的其他阶段，注册会计师都有可能识别出内部控制缺陷；选项D，注册会计师的目标是，向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷，参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》第七条。

第7题：

在确定内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合是否构成值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能考虑的主要事项包括（　）。

A.缺陷在未来导致财务报表重大错报的可能性
B.资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性
C.受缺陷影响的财务报表金额
D.受缺陷影响的账户或某类交易已经或可能发生的业务量

答案：A,B,C,D
解析：
参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》应用指南第6条。

第8题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()

A、内部控制重要缺陷

B、内部控制设计缺陷

C、内部控制重大缺陷

D、内部控制运行缺陷


参考答案：D

第9题：

按照内部控制缺陷的来源，内部控制缺陷分为（）

  • A、设计缺陷
  • B、执行缺陷
  • C、管理缺陷
  • D、监督缺陷

正确答案:A,B

第10题：

如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

  • A、内部控制存在重大缺陷
  • B、内部控制存在一般缺陷
  • C、内部控制存在重要缺陷
  • D、内部控制存在运行缺陷

正确答案:C

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