只要真实发生的研究开发费用都可以加计扣除吗？

题目

参考答案和解析

正确答案:并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。可以加计扣除的研发费应具备真实性，并且资料齐全。根据（国税发[2008]116号）第十条的规定，企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照附表的规定项目，准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业应于年度汇算清缴所得税申报时向主管税务机关报送的本办法规定的相应资料。申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除。

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第1题：

在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。

A.开发新技术发生的研究费用

B.开发新产品发生的研究费用

C.开发新工艺发生的研究费用

D.安置残疾人员所支付的工资

正确答案：ABCD

【解析】《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

第2题：

企业开发新技术、新产品新工艺发生的研究开发费用可以按照有关国家规定，()，企业科学研究开发仪器，设备可以()。

A、税前列支并加计扣除给予补贴

B、税前列支并加计扣除加速折旧

C、享受税收优惠给予补贴

D、给予补贴加速补贴

参考答案：B

第3题：

企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出,未形成无形资产计入当期损益的,再按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用()加计扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

参考答案：C

第4题：

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%
B.50%
C.75%
D.90%

答案：B

解析：

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

第5题：

某工业企业2004年开始研究开发新产品，发生的各项研发费用为100万元元，2005年为155万元元，2004年应税所得为141万元，2005年应税所得为60万元，则2004年和2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品发生的费用和加计扣除项目合计分别为（）。

A．2004年扣除费用100万元元，加计费用41万元元

B．2004年扣除费用100万元元，不得加计费用

C．2005年扣除费用155万元元，加计费用77.5万元元

D．2005年扣除费用155万元元，加计费用60万元元

正确答案：BD
税法规定：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，计入企业管理费用；为了鼓励企业加大技术开发费用的投入，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用增长幅度在10%以上（含10%）的企业，可再按实际发生额的50%抵扣应纳税所得额。2004年属于第一年，不符合增长的要求可以据实扣除，但不得加计扣除。2005年的增长率＝55÷100大于10%，可以加扣，加扣额＝155×50%＝77.5（万元），超过了应税所得额，故根据规定以应税所得为限额加计60万元。

第6题：

研发费用加计扣除基本规定中,研究开发的方式有哪些()

A集中开发

B委托开发

C合作开发

D自行开发

正确答案：ABC

第7题：

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）

正确答案：√
本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

第8题：

下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除

C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠

D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

参考答案：B
选项B：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

第9题：

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的计入当期损益，在据实扣除的基础上再加计扣除50%。（　）

答案：错

解析：

我国企业《所得税法》规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

第10题：

下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（）

A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

答案：B,C,D

解析：

企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

只要真实发生的研究开发费用都可以加计扣除吗？

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